Компании правомерно учли компенсации в расходах и освободили от НДФЛ

677

Мы обобщили практику судов Северо-Западного округа по спорам о НДФЛ, начисленном на компенсации, а также о правомерности их налогового учета. За последние полгода судьи рассмотрели пять споров, из которых четыре закончились победой компаний. В таблице мы привели выигрышные споры. Так, суточные по однодневной командировке не являются компенсациями, поэтому не надо удерживать с них НДФЛ. Также компания вправе назначить сотрудникам вместо компенсации иную выплату, у которой, по сути, та же самая цель, например вместо компенсации на личный автомобиль возместить расходы на платный проезд этого авто.

Но компенсацию за использование мобильных телефонов в служебных целях необходимо подтвердить детализацией счетов. Иначе суд поддержит налоговиков ( постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.08.12 № А05-2358/2012 ).

Какие аргументы помогли компаниям защитить расходы

Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
Кандидаты на работу проходили отбор, тестирование и инструктаж, а компания в это время оплачивала им проезд и проживание. Налоговики сочли, что эта оплата является доходом «физиков» в натуральной форме, и доначислили компании НДФЛ Суд снял доначисления. Стоимость проезда и проживания соискателей не облагается НДФЛ. Судьи выяснили, что компания ничего потенциальным работникам не платила, а перечисляла средства перевозчикам и гостиницам без разделения оплаты на конкретных клиентов. По мнению суда, эти расходы компания осуществила в своих интересах, а у кандидатов экономической выгоды нет (постановление от 17.08.12 № А56-35143/2011*) Безопаснее в приказе руководителя о поиске персонала зафиксировать, что все расходы на проезд и проживание кандидатов на работу берет на себя компания. Но споры все равно не исключены. Тем более что Минфин признает такие выплаты доходом, облагаемым НДФЛ (письмо от 06.08.10 № 03-04-06/6-170)
Компания выплатила суточные работникам, командированным на один день. Контролеры посчитали, что при однодневной служебной поездке такие выплаты не являются компенсационными. Налоговики потребовали удержать с них НДФЛ, а также отказали в их учете Компания вправе списать суточные, выданные на однодневную командировку, и не удерживать с них НДФЛ. По мнению судей, суточные признаются компенсационными выплатами при любой продолжительности командировки. Значит, требования налоговиков неправомерны (постановление от 30.07.12 № А56-48850/2011) Тот факт, что с суточных за однодневную командировку не надо удерживать НДФЛ, недавно подтвердил Президиум ВАС РФ (постановление от 11.09.12 № 4357/12). Вероятность споров, связанных с этим налогом, уменьшилась: ведь ФНС против того, чтобы инспекторы ввязывались в заведомо проигрышные судебные разбирательства
Сотрудники работали на территории с платным въездом. Компания платила владельцу территории за въезд машин работников. Инспекторы увидели, что трудовые договоры предусматривали выплату компенсаций за использование транспорта в служебных целях. Поэтому налоговики заявили, что компания должна была платить компенсацию именно сотрудникам, а не собственнику территории. Поэтому расходы необоснованны   Компания вправе учесть расходы на платный проезд личных машин сотрудников к месту работы. По мнению судей, оплата въезда автомобилей по сути является компенсацией затрат работников за использование своего транспорта в служебных целях. Значит, претензии ревизоров несостоятельны (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.05.12 № А56-32644/2011) Безопаснее не отклоняться от условий трудового договора, предусматривающих компенсацию за использование личного транспорта. Если же работодатель выберет иной путь возмещения расходов сотрудников, это надо зафиксировать в дополнительном соглашении к трудовому договору. Необходимо прописать, в каких конкретно случаях компания не платит работникам компенсацию лично, а оплачивает услуги за них

Здесь и далее постановления Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль