Четыре схемы, которые следователи будут искать в компаниях

700
Схема 1. Уклонение от НДС с использованием договора страхования
Четыре схемы, которые следователи будут искать в компаниях

Суть схемы

Компания 1 и компания 2 заключают договор на поставку товара. Компания 1 страхует риск просрочки оплаты. Компания 2 не платит за поставленный товар. Тогда компания 1 получает от страховщика возмещение, а страховщик требует оплаты от компании 2. Таким образом поставщик избегает уплаты НДС с реализации.

Какие будут собирать доказательства

Во время прослушки полицейские могут перехватить переговоры об организации схемы. Далее при расследовании и изъятии электронных баз следователям станет доступна переписка. Если в ней обсуждалась схема, это послужит доказательством. Подкрепят версию о схеме показания работников.

Какие документы могут изъять

Следователи изымут договоры поставки и страхования, платежные поручения, акты и другую «первичку».

Советы «УНП»

В самом страховании нет ничего преступного, но полученные страховые выплаты компания обязана включить в налоговую базу по НДС (подп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ). Следователи считают неуплату налога в такой ситуации умышленным уклонением, но это может быть просто ошибкой. Необходимость страхования можно обосновать тем, что контрагент ранее задерживал оплату. Безопаснее страховать сделки с новыми поставщиками. Если компания неожиданно застрахует сделку со старым контрагентом, это будет подозрительно.

Схема 2. Сокрытие выручки и расчеты при заблокированном счете

Четыре схемы, которые следователи будут искать в компаниях

Суть схемы

У компании 1 инспекция заблокировала счет. Она продает товар компании 2. Покупатель не перечисляет оплату на заблокированный счет, а вместо этого передает деньги компании 3 и поручает ей приобрести на них векселя. Компания 3 приобретает у банка векселя и передает компании 2. Она рассчитывается векселями за товары с компанией 1. Таким образом компания 1 скрывает выручку в виде полученных векселей. Кроме того, она может получить наличные, если предъявит банку векселя к оплате.

Какие будут собирать доказательства

Электронная переписка, записи телефонных переговоров, допросы сотрудников компании и контрагентов помогут следователям узнать, что оплата векселя организована специально, чтобы обойти блокировку счета.

Какие документы могут изъять

Договор на поставку товара, посреднический договор о покупке векселей, бухгалтерские базы.

Советы «УНП»

Следователи будут доказывать, что руководство компании пыталось скрыть деньги от взыскания и оплата получена векселем специально (ст. 199.2 УК РФ). Чтобы избежать обвинения, надо тщательно учитывать операции с векселями (их приход и передачу). Это покажет, что компания на самом деле ничего не укрывала. Просто сами налоговики не арестовали векселя, хотя могли. Но нежелательно проводить подобные операции регулярно, это вызовет подозрение налоговиков и следователей.

Схема 3. Уклонение от НДФЛ путем замены зарплаты на кредиты

Четыре схемы, которые следователи будут искать в компаниях

Суть схемы

С каждым работником банк заключает фиктивные кредитные договоры под поручительство предприятия. Зарплата выдается сотрудникам из банка под видом кредитов, по которым они не платят. А задолженность сотрудников перед банком погашает компания. НДФЛ при этом не перечисляется.

Какие будут собирать доказательства

Следователи постараются найти документы «черной» бухгалтерии, где суммы кредитов помечены как зарплата. Пригодятся показания работников, если они сообщат, что через банк получают плату за труд. Допрос сотрудников банка и переписка с ними может подтвердить, что изначально не предполагался возврат кредитов.

Какие документы могут изъять

Кредитные договоры, поручительства, записи о фактической зарплате, трудовые договоры, штатные расписания.

Советы «УНП»

Ежемесячная выдача банком кредитов сотрудникам в одинаковых суммах без возврата однозначно будет говорить о том, что это завуалированная оплата труда. Поэтому на практике такую схему используют для разовых выплат руководству компании. Тогда можно доказать, что выплаты на самом деле являются кредитами. Ведь зарплата должна носить регулярный, а не одноразовый характер. Сами сотрудники должны уверенно сообщить следователям, на какие цели получили кредит и почему не вернули его, поэтому на практике их подробно инструктируют о том, что и как говорить.

Схема 4. Экспортная схема по уклонению от НДС

Четыре схемы, которые следователи будут искать в компаниях

Суть схемы

Компания закупает на российском рынке товар для экспорта. Цена завышается, обычно в таких сделках используют сложную продукцию, стоимость которой трудно определить, например научно-техническую. Товар реализуется за границу, экспортер получает возмещение НДС, а российский поставщик налог не платит.

Какие будут собирать доказательства

Эксперты помогут следователям определить реальную стоимость экспортного товара. «Встречка» покажет, что контрагент не заплатил НДС. Доказательства того, что все было сделано умышленно, будут собирать всеми возможными способами: допросы, анализ переписки, рабочих файлов.

Какие документы могут изъять

Документация на товар (сертификаты, накладные, счета-фактуры и пр.), договоры, банковские и таможенные документы.

Советы «УНП»

У руководства компании есть шанс не только избежать обвинения, но и отстоять возмещение НДС. Надо подтвердить, что компания проверила поставщика как только могла (копии паспорта руководителя контрагента и приказа о его назначении, устава, письмо о наличии штата и т. д.). Сослаться можно на то, что факт недобросовестности поставщика не является доказательством недобросовестности компании. Это признают суды (постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 12.09.12 № Ф03-4096/2012).

интернет казино VivatCasino

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль