Какой режим налогообложения выгоднее: упрощенка, вмененка или общая система

3927

До конца декабря надо определиться, как платить налоги в будущем году. А сейчас самое время взвесить все «за» и «против» и решить, на какой системе налогообложения выгоднее работать в 2013 году. Вы можете скачать файл Excel, который по вашим данным рассчитает налоги для каждого режима и поможет выбрать оптимальный. Но помимо платежей в бюджет надо еще учесть несколько нюансов.

С 2013 года у компаний будет выбор между тремя системами налогообложения: общей, «упрощенкой» и «вмененкой». Главное при выборе — это налоговая нагрузка, но она зависит от многих факторов: вида деятельности, объема доходов и расходов, объекта налогообложения. Вы можете скачать файл Excel, который по вашим данным рассчитает налоги для каждого режима и поможет выбрать оптимальный. Но помимо платежей в бюджет надо еще учесть несколько нюансов. Сравнить системы налогообложения по ключевым показателям поможет таблица.

«Упрощенка» или общая система?

На первый взгляд «упрощенка» выглядит привлекательнее общей системы. Ставки налога минимальны, отчетность раз в год, и есть возможность снизить взносы до 20 процентов (ч. 8 ст. 58 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Конечно, если компания ведет льготную деятельность.

В то же время при «упрощенке» надо отказываться от НДС, но тогда есть риск, что покупатели перестанут работать с компанией, так как лишатся вычетов. Некоторые компании рискуют и платят налог, находясь на «упрощенке». Но в этом случае чиновники запрещают компаниям заявлять вычеты (письмо Минфина России от 21.05.12 № 03-07-07/53).

Более того, общая система иногда выгоднее спецрежима, если доходы и расходы компании равны или у нее убытки. На «упрощенке» при любом объекте потребуется платить налоги, даже не имея прибыли. При объекте «доходы» вся выручка облагается по ставке 6 процентов, а при объекте «доходы минус расходы» с выручки надо платить минимальный налог в размере 1 процента. А вот на общей системе при убытках или нулевой прибыли не возникает дополнительной нагрузки. К тому же для общей системы нет ограничений по размеру активов или численности персонала. А на «упрощенке» этих ограничений достаточно.

«Упрощенка» или ЕНВД?

С января 2013 года «вмененка» станет добровольной. Так что, если перечень видов деятельности компании включен в местный закон, она может сама выбрать — перейти на «упрощенку» или остаться на ЕНВД. При высокой доходности выгоднее «вмененка». На «упрощенке» полученные доходы, а при объекте «доходы минус расходы» и затраты всегда влияют на размер налога, поэтому он может меняться. На «вмененке» этого нет — сумма ЕНВД фиксированная, так как зависит не от доходов, а от физического показателя компании. К примеру, при продаже в розницу — от площади торгового зала или от числа торговых точек.

Объект «доходы» или «доходы минус расходы»?

Общая ставка по объекту «доходы» — 6 процентов, по объекту «доходы минус расходы» — 15 процентов. При обычной ставке выгода каждого объекта зависит от двух критериев — соотношения доходов и расходов и размера зарплаты, так как взносы с нее уменьшают налог с «доходов». Значит, фактически ставку можно снизить до 3 процентов. Тогда сумма налога будет одинакова по обоим объектам, если доля расходов компании в ее доходах составит 80 процентов ((15 – 3)/ 15) × 100). Значит, если расходы больше 80 процентов, то выгоднее объект «доходы минус расходы».

Из этого правила есть исключение. Регионы вправе до 5 процентов снизить ставку налога при объекте «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Тогда «упрощенка» с объектом «доходы минус расходы» станет выгоднее. Льготная ставка есть не во всех регионах и чаще всего зависит от вида деятельности. Обновленный справочник льготной «упрощенки» по всем регионам можно скачать  здесь.

Сравнение систем налогообложения по ключевым показателям

Показатель Общая система «Упрощенка» с объектом «доходы минус расходы» «Упрощенка» с объектом «доходы» «Вмененка»
Основная налоговая нагрузка Необходимо уплачивать налог на прибыль, НДС, налог на имущество. У каждого налога своя ставка и свой порядок расчета 15 процентов от доходов за вычетом расходов. В некоторых регионах ставка снижена. НДС и налог на имущество компания не платит 6 процентов от выручки. НДС и налог на имущество компания не платит Налог зависит не от реального дохода, а от физического показателя: площади помещения, количества работников, транспортных средств и т. д. НДС и налог на имущество платить не надо
Налоговая нагрузка при отсутствии прибыли или при убытках Налог на прибыль уплачивать нет необходимости, а сумма НДС зависит от налоговых вычетов Если у компании есть выручка, то с нее надо заплатить минимальный налог — 1 процент Если у компании есть выручка, с нее надо уплатить 6 процентов Налог надо рассчитать в общем порядке — с физического показателя
Возможность списать расходы Можно учесть все расходы, если они документально подтверждены и обоснованны. Некоторые расходы не учитываются, например подарки сотрудникам Можно учесть расходы из закрытого перечня. Там есть только самые основные траты: зарплата, материалы, основные средства, транспортные расходы и т. д. Расходы учесть нельзя
Отчетность Отчетность ежеквартальная, по каждому налогу необходимо сдавать отдельную декларацию Необходимо сдать одну декларацию один раз в год в срок не позднее 30 марта Отчетность ежеквартальная. Необходимо сдать одну декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом
Регистры учета По каждому налогу надо вести отдельные регистры учета — регистры по налогу на прибыль, книги продаж и покупок Книга учета доходов и расходов Обязательные регистры учета не предусмотрены
Применение ККТ Применение ККТ обязательно Можно не применять ККТ, если выдавать покупателю товарный чек
Ограничения для применения Нет ограничений Доходы не более 60 млн рублей в год, численность персонала не более 100 человек, стоимость основных средств не более 100 млн рублей, доля участия других компаний не более 25 процентов Численность персонала не более 100 человек, доля участия других компаний не более 25 процентов. Кроме того, для каждого вида деятельности установлено ограничение физического показателя. Например, для перевозок — не более 20 машин, для магазина — не более 150 кв. метров площади
Утрата права работать на системе Утратить право невозможно При превышении лимитов компания теряет право на «упрощенку». Необходимо пересчитать налоги по общей системе с начала квартала При утрате права налоги пересчитывают по общей системе с начала квартала. Кроме того, в любой момент местные власти могут отменить «вмененку» для любого вида бизнеса

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль