Ретроскидку безопаснее отразить в «уточненке» по прибыли

659

«…Продаем одежду оптом. Постоянным покупателям предоставляем скидки за объем закупок. Иногда реализация и скидка приходятся на разные кварталы. В этом случае мы вправе уменьшить на сумму скидки текущую прибыль или необходима “уточненка”?..»

— Из письма главного бухгалтера Ольги Санокской, г. Москва

Ольга, безопаснее подать «уточненку».

Компания имеет право корректировать в текущей отчетности искажения налоговой базы прошлых периодов, которые привели к переплате налога (п. 1 ст. 54 НК РФ). Ссылаясь на это, столичные налоговики разрешают включать ретроскидки в расходы текущего периода. То есть квартала, в котором поставщик и покупатель внесли изменения в договор. В декларации по налогу на прибыль они предлагают отражать скидку по строке 301 приложения 2 к листу 02 как убытки прошлых лет (письмо УФНС по г. Москве от 25.05.12 № 16-15/046114@).

Такой подход выгоден поставщику, так как позволяет избежать «уточненки», но рискован. Разъяснение управления является ответом на частный запрос, поэтому в случае доначислений не снимет с компании штраф и пени. А претензии инспекторов на местах не исключены. На момент реализации компания корректно определила базу по налогу на прибыль. А статью 54 НК РФ можно применять, только если была ошибка. Из этого можно сделать вывод, что на ретроскидки не распространяется выгодная норма. Поэтому в случае спора позицию компании потребуется отстаивать в УФНС или суде. А практика по таким спорам еще не сложилась.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль