Что выгоднее для экономии в 2013 году: «упрощенка» или «вмененка»

1257

С января «вмененка» станет добровольной. И если компания использует ее в налоговом планировании, то уже сейчас при формировании бюджета надо решить, оставаться на ЕНВД или сменить на «упрощенку». Поможет подробная таблица.

Во многих регионах розничные и транспортные подразделения холдингов, а также другие вспомогательные компании сейчас вынуждены применять ЕНВД. Иногда это невыгодно, но отказаться от этого спецрежима компании не вправе. Но с 2013 года «вмененка» станет добровольной (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). А значит, не исключено, что эти компании выгоднее перевести на «упрощенку». Выбор зависит от многих факторов и рисков, которые стоит сравнить перед окончательным решением.

В целом при высокой доходности выгоднее остаться на ЕНВД. На «упрощенке» полученные доходы, а при объекте «доходы минус расходы» и затраты всегда влияют на размер налога, поэтому он может меняться. На «вмененке» этого нет — сумма ЕНВД фиксированная, так как зависит не от доходов, а от физического показателя компании. К примеру, при продаже в розницу налог зависит от площади торгового зала или от числа торговых точек. А при грузоперевозках — от количества автомобилей.

После сравнения особенностей спецрежимов надо провести окончательный расчет налоговых платежей.

Что выгоднее для экономии в 2013 году: «упрощенка» или «вмененка»  Здесь вы можете скачать файл Excel, который по вашим данным рассчитает платежи для каждого спецрежима и поможет выбрать оптимальный именно для вашей компании.

В чем выгода «упрощенки» и «вмененки»

Показатель «Вмененка» «Упрощенка»
Виды деятельности Перечень видов деятельности ограничен в статье 346.26 НК РФ. Регионы могут еще больше сократить этот список, в том числе в середине года. Поэтому есть риск потерять право на «вмененку» «Упрощенку» вправе применять все компании, за исключением банков, страховщиков, инвестиционных фондов и т. п. (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Региональные власти не вправе повлиять на применение «упрощенки»
Переход на спецрежим С 2013 года переход добровольный. Но в середине года перейти с «упрощенки» на ЕНВД компании не вправе (п. 3 ст. 346.13 НК РФ) Перейти на «упрощенку» можно добровольно, но только с нового календарного года. К примеру, если компания сейчас применяет ЕНВД, то подать заявление о переходе на «упрощенку» с 2013 года можно в период с 1 октября по 31 декабря 2012 года. Если срок пропустить, то перейти с «вмененки» на «упрощенку» получится только с 1 января 2014 года и т. д. Это нам подтвердили в Минфине
Документы о переходе на спецрежим Надо подать заявление о постановке на учет в течение пяти дней со дня начала применения выбранного режима (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Если компания уже применяет ЕНВД, отдельные заявления на 2013 год не нужны В инспекцию надо подать заявление о переходе на «упрощенку» с нового года не позднее 31 декабря. Но в этом году это нерабочий день, так что срок переносится на ближайший рабочий день — 9 января 2013 года (п. 1, 2 ст. 346.13 НК РФ)
Ограничения по размеру доходов для применения спецрежима Ограничений по доходам нет ни при переходе на «вмененку», ни при ее применении При переходе на «упрощенку» размер доходов за 9 месяцев не должен превышать 45 млн рублей. Если компания уже применяет «упрощенку», лимит доходов за год равен 60 млн рублей (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Впрочем, на практике последнее ограничение легко обходят, создавая сразу несколько компаний на «упрощенке» с одинаковой деятельностью. У каждой доходы не превышают лимит
Доходы от основной деятельности Доходы от реализации не влияют на сумму ЕНВД. Учитывается только вмененный фиксированный доход, рассчитанный исходя из физического показателя. Например, площади или количества работников Все поступления от реализации учитывают при расчете налога
Внереализационные доходы С некоторых внереализационных доходов инспекторы требуют заплатить налоги по иному режиму, так как они не связаны с деятельностью на «вмененке» Внереализационные доходы учитывают так же, как и доходы от основной деятельности
Расходы Не влияют на сумму налога Зависит от объекта налогообложения.

«Доходы». Расходы никак не влияют на сумму налога.

«Доходы минус расходы». Расходы требуется подтверждать документами. Из-за дефектов в «первичке» инспекторы могут не принять расходы и пересчитать налог
Суммы, на которые можно уменьшить налог Взносы и суммы пособий, оплаченные за счет компании, уменьшают налог, но не более чем на 50 процентов (п. 2 ст. 346.32 НК РФ) Зависит от объекта налогообложения.

«Доходы».
Как и на «вмененке» — взносы и пособия, оплаченные за счет компании, уменьшают налог, но не более чем на 50 процентов( п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

«Доходы минус расходы». Страховые взносы и пособия, оплаченные за счет компании, включают в расходы
Ставка 15 процентов от суммы вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ) Зависит от объекта налогообложения.

«Доходы». 6 процентов от фактических доходов (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

«Доходы минус расходы». 15 процентов с разницы между доходами и расходами, в регионах введены льготные ставки от 5 до 15 процентов (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). По итогам года сумму налога, рассчитанную по общей ставке, надо сравнить с минимальным налогом, который составляет 1 процент от выручки. В бюджет надо заплатить сумму, которая больше
Коэффициенты Есть два коэффициента. Общий для всех компаний К1, сейчас он равен 1,4942, но со следующего года может измениться. Второй К2 зависит от региона и вида деятельности Для «упрощенки» нет коэффициентов, которые влияют на размер налога
Налоговый период и отчетность Налоговый период — квартал (ст. 346.30 НК РФ). Поэтому ЕНВД платят и отчитываются по нему ежеквартально. Срок для перечисления налога — не позднее 25-го числа, а для сдачи декларации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (п. 1, 3 ст. 346.32 НК РФ) Авансы по «упрощенному» налогу платят не позднее 25-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Но отчетность сдается раз в год не позднее 31 марта вместе с уплатой годовой суммы налога (п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
Бухучет С 2013 года все компании будут обязаны вести бухучет и сдавать баланс, отчет о прибылях и убытках и иные формы бухгалтерской отчетности
Налоговые риски «Вмененка» станет невыгодной, если доходы компании резко упадут. ЕНВД все равно надо будет платить независимо от выручки. Есть также риск, что региональные власти исключат вид деятельности из числа «вмененных». Тогда компания окажется на общей или «упрощенной» системе Инспекторы нередко раскрывают схемы с «упрощенкой», в частности, если доходы вспомогательных компаний близки к 60 млн рублей в год. Также есть риск на объекте «доходы минус расходы», что инспекторы в ходе выездной ревизии исключат часть расходов и доначислят налоги

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль