Дело пахнет однодневкой, или Что проверят инспекторы в компьютере главбуха

1406

Инспекторы больше не ищут однодневки кустарными способами. В их (а также в нашем) распоряжении есть внутренний документ, где подробно рассказано, как современные технологии и средства связи помогают снимать вычеты и расходы. Делимся с вами.

Дело пахнет однодневкой, или Что проверят инспекторы в компьютере главбуха

Все секретные данные, найденные на компьютере главбуха или других сотрудников компании, инспекторы считают железными аргументами против налогоплательщика. Чтобы законно владеть ценной информацией, они проводят выемку электронных баз. Но сначала должны выяснить у спецоператоров, банков и провайдеров IP- и МАС-адреса компаний и контрагентов, чтобы понять, какие именно компьютеры надо взять под особый присмотр. Именно такому алгоритму учит налоговиков новая внутренняя методичка.

Но это не единственный метод раскрытия связей с однодневками через компьютеры компании. Налоговикам может пригодиться любая информация, вплоть до личных электронных фотографий и того, на каком принтере распечатаны документы по сделкам. Цель у налоговиков одна — доказать, что компания сама руководит деятельностью своих контрагентов и минимизирует налоги за счет них.

IP- и MAC-адреса
Инспекторы ищут:

— совпадение компьютера, с которого компания и контрагенты отправляют отчетность

— совпадение «Клиент-банка», через который компания и контрагенты рассчитываются друг с другом

Чтобы выяснить, не одни ли и те же люди сдают электронную отчетность компании и контрагентов, а также проводят платежи и от имени компании, и от имени контрагентов, инспекторы будут выяснять сначала IP-адреса и MAC-адреса участников сделки (что это за адреса, читайте во врезке внизу).

Если выяснят, что у контрагентов совпадают и IP-адрес, и MAC-адрес, они будут уверены: компании отправляют отчетность с одного компьютера. В этом случае налоговики сделают в акте проверки вывод о взаимозависимости контрагентов и их умышленных действиях по уклонению от налогов. В каком офисе стоит общий компьютер, инспекторы узнают у провайдера (см. схему).

Дело пахнет однодневкой, или Что проверят инспекторы в компьютере главбуха

Информация об управлении банковскими операциями играет ту же роль, что и данные об адресе, с которого отправлена отчетность. Помимо IP- и MAC-адресов налоговики запросят у банка сведения о месте установки «Клиент-банка», узнают контактный телефон и Ф. И. О. сотрудника, который имеет право проводить операции по счету. Если от имени участников сделки расчеты проводит один и тот же работник с тем же самым номером телефона и из того же офиса, инспекторы будут считать взаимозависимость организаций доказанной.

Время расчетов в «Клиент-банке»
Инспекторы ищут:

— «серые» зарплаты

— неучтенную выручку

Когда налоговики запрашивают банк об IP- и MAC-адресах, они просят к тому же выписать время совершения всех расчетов за нужный им период. Операции налогоплательщика и контрагентов сверят на предмет синхронности. Например, в одной компании периодически в определенное время снимаются наличные со счета, а в другой связанной с нею организации как раз в это же время выдается зарплата. Тогда у инспекторов будет повод заподозрить, что зарплата «серая» и частично выдается снятыми наличными. Налоговики станут искать в этом направлении — допрашивать работников и т. д.

Бухгалтерские программы
Инспекторы ищут:

— учетные регистры и документы контрагентов, составленные от их лица самой компанией

Многие компании добровольно дают инспекторам возможность ознакомиться со своей бухгалтерской базой. С одной стороны, это говорит о том, что компании бояться нечего и инспектор может искать в компьютере все, что хочет. Если на этом компьютере ведутся базы по нескольким организациям, IT-отдел может перекрыть доступ к ним. И инспекторы даже не узнают об этом — у них будет доступ лишь к одной проверяемой компании.

С другой стороны, заблокированная информация может попасть к проверяющим, если они проведут выемку содержимого компьютера. А найденные на компьютере данные учета и «первичка» не только самой организации, но и ее контрагентов будут прямым доказательством взаимозависимости. В акте проверки инспекторы сделают вывод о получении необоснованной налоговой выгоды, а сделки с зависимыми контрагентами признают фиктивными. Поэтому безопаснее оберегать такие компьютеры от приближения к ним инспекторов, даже если айтишники уверяют, что все под контролем.

«Первичка»
Инспекторы ищут:

— подтверждение того, что «первичку» самой компании и ее контрагентов делали на одном компьютере (принтере, ксероксе)

ФНС России предписывает инспекторам на проверке искать «характерные внешние признаки при составлении первичных документов» разных компаний. Дизайн «первички», подготовленной в одной бухгалтерской программе, может быть одинаковым, и в этом ничего страшного нет. Но если распечатывать документы разных компаний на одном принтере, налоговики могут установить сходство, например, по дефектам печати. Насторожить налоговиков может одинаковое форматирование текстовых документов (шрифты, расположение реквизитов), единые контактные телефоны. Поэтому здесь только один безопасный вариант — не допускать, чтобы готовые документы были абсолютными близнецами.

Нумерация документов
Инспекторы ищут:

— операции, которые компания скрывает от налогов

Мудреная нумерация первичных документов гарантированно заинтересует инспекторов, и они начнут выяснить, что она означает. Во внутреннем докладе налоговики описывают случай, когда они нашли в компьютерах компании «черную» бухгалтерию и установили, что часть выручки по определенным номерам счетов-фактур в отчетности не отражалась. Чтобы не давать инспекторам повода для глубоких изысканий, лучше сразу пояснить им, по какому принципу вы нумеруете документы. Для подтверждения ваших слов безопаснее всего иметь локальный акт (приказ, учетную политику), в котором утвержден ваш порядок нумераций.

Электронная переписка
Инспекторы ищут:

— письма про минимизацию налогов

Инспекторы, получив доступ ко всем данным компьютера, не побрезгуют и электронной перепиской. Она вряд ли сама по себе что-то докажет, но может дать хорошие зацепки для раскручивания схем. К примеру, если в компании есть неофициальная зарплата и каждый месяц в бухгалтерию поступают по электронной почте файлы с расчетом этих сумм. Чаще всего в таких случаях в теме письма или в названии файла отправитель ставит слово «зарплата» или что-то похоже, допустим «з/п», «июль2012» или «август». По этим распространенным заголовкам инспекторам легко сделать выборку писем и быстро отыскать секретные файлы. Для конспирации лучше выбирать более завуалированные, непопулярные названия.

Файлы в рабочих папках
Инспекторы ищут

— схемы ухода от налогов

— «черную» бухгалтерию

В любых рабочих файлах на компьютере может содержаться интересная налоговикам информация. Это могут быть, к примеру, расчеты «черной» зарплаты, различные заметки, письменные предложения и презентации для директора или учредителей по минимизации налогов. Например, инспекторы в одном из внутренних докладов приводят пример, когда нашли в компьютере руководителя компании рисунки для совета директоров, показывающие, каким образом компания выводит деньги за рубеж в обход законодательства. Конечно, не факт, что все описанное налогоплательщик применял на практике, инспекторам придется это доказывать, но они уже знают, в каком направлении двигаться. Кстати, удаление с компьютера лишних файлов перед проверкой может не помочь. IT-специалистам налоговой и полиции удается восстановить даже документы, удаленные из корзины. Безвозвратно избавиться от компрометирующих файлов можно, заменив жесткий диск компьютера.

Что такое IP-адрес и MAC-адрес

IP-адрес представляет собой набор цифр, например 192.168.2.75. Его дает провайдер пользователю при выходе в интернет. По IP-адресу можно определить, с какого компьютера отправлена отчетность или совершены банковские операции. Однако бывает, что IP-адреса разных компьютеров совпадают. Поэтому для надежности налоговики сверяют еще и MAC-адреса. MAC-адрес — это уникальный физический адрес оборудования (например, сетевой карты компьютера), присваиваемый производителем. Он может выглядеть примерно так: 6C-F0-49-A3-66-9E. Адреса своего компьютера можно узнать, выбрав на рабочем столе компьютера иконку «Сетевое окружение», далее вызвав правой кнопкой меню и нажав «Свойства» > «Подключение по локальной сети» > «Поддержка» > «Подробности».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль