При снижении цены безопаснее восстановить НДС с аванса

495

«…Мы отгрузили товар, а после этого выставили корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены. Покупатель перед этим рассчитался авансом полностью. Из-за корректировки возникает переплата. Надо ли нам на сумму переплаты выписать счет-фактуру на аванс и восстановить НДС?..»

— Из письма главного бухгалтера Светланы Птицыной, г. Санкт-Петербург

Светлана, выписывать счет-фактуру не надо. Вы уже сделали это раз, когда получили от покупателя аванс.

Что касается восстановления налога, это спорный вопрос. Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат — день отгрузки или оплаты (п. 1 ст. 167 НК РФ). Вы определили базу на дату предоплаты. На дату отгрузки товара у вас появилось право принять НДС к вычету со стоимости ранее полученного аванса (п. 6 ст. 172 НК РФ). На дату составления корректировочного счета-фактуры поставщик вправе также заявить к вычету сумму НДС, исчисленную с разницы цен. Однако Налоговый кодекс не требует восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса, в результате изменения цены товара.

Правда, если компания не восстановит налог, это наверняка приведет к спорам. Как мы выяснили в Минфине, если продавец уменьшил цену, то разница между полученной оплатой и отгрузкой признается авансом. Значит, НДС с этой разницы надо восстановить на дату соглашения с покупателем об уменьшении цены. Поэтому на дату корректировки безопаснее сделать две записи. В книгу покупок записать сумму НДС к вычету. А в книге продаж — на ту же сумму сделать запись о восстановленном налоге.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль