Ответы на самые запутанные вопросы о полугодовой отчетности в ПФР

2018

От кого: Елена Блинова, главбух ООО «Вавилон», г. Чита

Кому: online@gazeta-unp.ru

Тема: Раздел 4 РСВ-1

«…При расчете взносов в 2011 году программа не включила в базу по взносам компенсацию отпуска при увольнении. Мы тоже это проглядели, а обнаружили уже после того, как сдали расчет за первый квартал. Взносы пересчитали и доплатили разницу. Сначала хотели подготовить уточненный РСВ-1 за 2011 год. Но с этого года в расчете появился новый раздел 4 «Суммы доначисленных взносов…». Также есть и строка 120 «Доначислено страховых взносов…».Можно ли доплаченные взносы за прошлый год включить в строку 120 и раздел 4 РСВ-1, а «уточненки» не оформлять?..»

Да, можно. Причем компания вправе выбрать удобный для себя вариант. Первый — включить доначисленные взносы в строку 120 расчета РСВ-1 за текущий отчетный период. Дополнительно эту строку расшифровать в разделе 4. То есть заполнить, сколько взносов выявлено и доначислено за каждый месяц конкретного года. Второй вариант — сдать уточненный расчет РСВ-1 за прошлый период с номерами корректировки 001, 002 и т. д.

Как мы выяснили, в ПФР считают оба способа верными. Причем в одних случаях удобнее первый вариант, в других — второй. К примеру, если компания уточняет взносы за несколько лет, то проще все доначисленные суммы показать в строке 120 с расшифровкой в разделе 4. Тогда не потребуется «уточненка» за каждый период.

Второй вариант удобнее, если надо уточнить сведения немедленно. К примеру, компания узнала в середине квартала, что фонд собирается провести проверку. Чтобы уточнить взносы по строке 120, надо дождаться окончания отчетного периода. А уточненный расчет можно сдать в любое время. Если успеть до проверки, фонд не оштрафует за занижение базы ( ст. 47 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ ).

Заметим, что строка 120 была и в старой форме РСВ-1, но не было раздела 4. Поэтому оставалось не ясно, как фонд определит, за какой месяц компания доначислила взносы. Кроме того, по порядку заполнения РСВ-1 в строке 120 можно было писать лишь взносы, доначисленные по актам проверок. Так что, если компания сама обнаружила ошибку, альтернативы не было — только «уточненки».

От кого: Елена Кунцова, главбух ООО «Ренталь», г. Киров

Кому: online@gazeta-unp.ru

Тема: Строка 100 РСВ-1

«…Я веду учет в нескольких компаниях. Столкнулась с проблемой заполнения остатков на начало года по строке 100 расчета РСВ-1. Когда сдавала расчет за первый квартал, решила, что раз вся табличка в разделе 1 заполняется в рублях и копейках, то и остаток на начало периода должен быть с копейками. По одной компании фонд спокойно принял отчет. Но из другого управления получили отрицательный протокол. Копейки попросили убрать, так как строка 100 должна быть равна строке 150 за прошлый период, а она там без копеек.Как все-таки заполнять строку 100 за полугодие — с копейками или без?..»

Все зависит от требований вашего управления Пенсионного фонда. Как нам подтвердили в ПФР, сейчас программные комплексы доработаны. И отчетность за полугодие можно сдавать как с точной суммой остатка взносов на начало года (с копейками), так и с округленной (без копеек).

Однако некоторые региональные управления ПФР на своих официальных сайтах вывешивают сообщения, где требуют, чтобы в строку 100 компания перенесла остатки без копеек на 1 января из строки 150 формы РСВ-1 за 2011 год.

Как мы выяснили у спецоператоров, программы настроены так, что при формировании отчетности за полугодие остаток на начало года автоматически проставляется такой же, как и в расчете за первый квартал 2012 года. Компания его может исправить вручную. Однако если РСВ-1 за первый квартал прошел проверку и принят, то в отчете за полугодие проще показать те же цифры. Тогда ошибки исключены.

Если у компании на начало года был копеечный остаток взносов, а в строке 100 заполнены округленные цифры, то в бухучете и форме РСВ-1 будут разные данные. Поэтому надо самостоятельно решить, стоит ли приводить остатки в соответствие с отчетностью. Можно списать разницу на счет 91 «Прочие доходы и расходы». Тогда в будущем не будет копеечных расхождений. Но в таком случае будут иные расхождения — данные бухучета не сойдутся с остатками по лицевому счету компании в фонде. Поэтому стоит пройти сверку и оставить в учете те же цифры, которые числятся за компанией в ПФР.

От кого: Виктория Цирульникова, главбух ООО «НИСА», г. Благовещенск

Кому: online@gazeta-unp.ru

Тема: Остаток задолженности

«…У нас фонд не принимает индивидуальные сведения из-за переплаты по отдельным сотрудникам. У фонда и у нас по-разному распределяются уплаченные взносы. Звонили специалистам фонда и пытались объяснить, что взносы распределены корректно. Но нам ответили, что ПФР сам перераспределил уплаченные суммы за два прошлых года, из-за этого сейчас разницы. Мы не можем понять, как фонд это сделал. В итоге не можем составить отчетность.Как в ПФР получить информацию об остатках задолженности по каждому работнику?..»

Фонд не обязан предоставлять такую информацию.

Как мы выяснили, в некоторых региональных управлениях ПФР страхователи могут для сверки получить данные по сотрудникам компании (Ф. И. О., страховой номер) с данными о задолженности по каждому из них. Эта информация представляет собой файл в расширении *.csv или в формате *.xls. В нем приведены списки работников, сведения о начисленных и уплаченных взносах начиная с 2010 года по каждому человеку, а также выведен остаток задолженности. При формировании сведений компания может ориентироваться именно на этот остаток.

Если же фонды не дают информации о долгах, то проверить файлы за отчетный период можно в самом управлении. Для этого надо сформировать сведения и попросить протестировать их. Если суммы распределены некорректно, то программа выдаст ошибку. И в протоколе ошибок будет расшифровка по каждому работнику.

Заметим, что фонды раньше сами корректировали отчеты. Основная причина — компании не сдавали сведения на работников, уволенных до начала отчетного периода. В результате по уволенным была недоплата взносов, а по работающим переплата. Поэтому стали возникать нестыковки. Чтобы их сейчас избежать, надо уточнить, вносил ли фонд изменения в сведения. И если да, стоит привести уплаченные суммы начиная с 2010 года в соответствие с данными в фонде. После этого компания сама сможет проверить отчеты на предмет задолженностей и переплат с помощью программы CheckXML. Скачать ее можно здесь: http://www.pfrf.ru/free_programs/.

От кого: Мария Андреева, главбух ООО «Дормаш», г. Балашиха

Кому: online@gazeta-unp.ru

Тема: Зависшие взносы

«…В начале года у нашего управления казначейства по Московской области поменялся расчетный счет. Но в июне мы по ошибке перечислили взносы по старым реквизитам. В итоге наши деньги зависли как невыясненные. Со счета они списаны, но до фонда не дошли. Отправили заявление на уточнение платежа, но решения об уточнении не дождались и сдали сведения как есть. То есть с данными по суммам, которые списаны с нашего расчетного счета.Можно ли взносы, попавшие в невыясненные, включить в РСВ-1, не дожидаясь, пока фонд уточнит сведения?..»

Нет, зависшие взносы в отчетности не отражают.

Компания записала неверный счет казначейства, а такие взносы считаются неоплаченными, и уточнить их компания не вправе ( п. 4 ч. 6 ст. 18 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ ). Так что даже если отправить письмо об уточнении, фонд ничего не сделает. Поэтому такие платежи не надо отражать в расчете РСВ-1.

Зачесть взносы не получится. Их можно только вернуть. Для этого следует обратиться в управление казначейства, которое написано в платежке в качестве получателя средств. Несмотря на неверный счет, банки часто пропускают платежные поручения и до самого казначейства взносы дойдут, но в фонд не попадают.

Если же взносы зачислены на счет ПФР, но на лицевой счет компании не попали по другой причине, то их можно уточнить. К примеру, при неверном ОКАТО, регистрационном номере компании, ошибках в ИНН и КПП фонда, путанице в КБК страховой и накопительной частях. Однако и в таком случае стоит дождаться, пока фонд отразит все суммы по лицевому счету компании. И только после этого включать данные в отчет РСВ-1.

Фонд уточняет платеж именно по дате фактической уплаты. Однако четких сроков, в течение какого времени фонд должен это сделать, в законе № 212-ФЗ нет. Обычно это происходит в течение 10 рабочих дней. Поэтому, чтобы отчетность прошла с первого раза, перед отправкой стоит запросить в фонде акт сверки. Если фонд все уточнил, то данные сойдутся. Тогда все уплаченные взносы надо показать в РСВ-1.

От кого: Оксана Бейкун, главбух ООО «БухгалтерПроф», г. Краснодар

Кому: online@gazeta-unp.ru

Тема: Уточненные сведения

«…Мы применяем «упрощенку». При этом наша деятельность попадает в список льготных, но за первый квартал у нас не соблюдалось основное условие для пониженного тарифа — доходы от основной деятельности составляли менее 70 процентов в общем объеме. Теперь за полугодие все в норме. Пыталась сдать корректирующие сведения за первый квартал, но они нормально не прошли. Программа выдала ошибку, что у нас нет оснований для применения пониженного тарифа.Как с начала года пересчитать взносы по льготному тарифу?..»

У фондов есть алгоритм приема таких сведений.

Сначала надо представить уточненный расчет РСВ-1 за первый квартал. На титульном листе уточненного РСВ-1 заполняют ячейку «Номер корректировки». В разделе 2 проставляют «льготный» код тарифа 07 вместо 01. В таблице 3.6 раздела 3 приводят расчет доли выручки от льготной деятельности. Однако есть небольшая проблема. Если отразить там доходы первого квартала, получится, что компания под 70-процентный лимит не попадает. Как вариант в этой таблице можно показать расчет доходов сразу за полугодие. А чтобы у проверяющих не возникло вопросов, надо приложить к расчету письмо с пояснениями.

Затем надо представить исходные формы за первый квартал, в которых заполняются только данные о новом коде категории застрахованных — ПНЭД, со стажем, но без начислений взносов по сотрудникам.

В пакет документов вместе с текущей отчетностью надо включить отменяющие и корректирующие формы СЗВ-6-1 (2) за первый квартал. Отменяющие формы сдаются с предыдущей категорией застрахованных НР, в них не пишут ни стаж, ни суммы взносов. В корректирующих формах требуется поставить код ПНЭД, показать стаж, взносы, начисленные по льготному тарифу, а также данные об уплаченных взносах. Эти формы полностью заменят предыдущую исходную информацию. Все эти формы надо записать в одной АДВ-6-2, их надо загрузить в базу одновременно и состыковать с текущей формой РСВ-1, остатки в которой выведены с учетом уточненного РСВ-1 за первый квартал.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль