Ошибочные счета-фактуры регистрируют в книге продаж и книге покупок

803

Есть две причины, по которым может потребоваться внести исправления в книгу продаж или покупок.

Во-первых, исправления нужны, если компания внесла в книгу ошибочную запись. Например, вписала чужой или старый счет-фактуру. Либо записала счет-фактуру, который вообще не выставлялся. Тогда надо сделать в книге продаж или покупок (в зависимости от того, в какую из них внесен счет-фактура) только одну запись — аннулирующую. То есть полностью продублировать ошибочную строчку, но только с минусом. Причем если квартал, в котором компания сделала ошибку, уже кончился, то аннулирующую запись нужно внести в дополнительный лист к книге продаж за тот период (см. образец).

Во-вторых, исправления могут потребоваться, если обнаружилась ошибка в счете-фактуре, который уже зарегистрирован в книге продаж или книге покупок, и продавец в связи с этим выставил исправленный документ. Тогда продавец и покупатель внесут в книгу продаж и покупок по две записи. Одна будет аннулирующая, то есть с минусом, как в первом случае, а вторая положительная — с данными из исправленного счета-фактуры, который регистрируют точно так же, как и обычный.

Причем если первоначальный счет-фактура выставлен в одном из предыдущих кварталов, то обе записи продавец должен внести в дополнительный лист книги продаж.

У покупателя в книге покупок тоже будет две записи — об аннулировании первоначальной записи и об исправленном счете-фактуре. Но вторая всегда датируется текущим кварталом, и покупатель вносит ее в книгу, как обычный счет-фактуру (п. 9 приложения 4 к постановлению № 1137). Дополнительный лист к книге покупок оформлять не требуется.

Дополнительный лист книги продаж (фрагмент)

Ошибочные счета-фактуры регистрируют в книге продаж и книге покупок

Частая ошибка. Чтобы аннулировать счет-фактуру, достаточно внести запись с минусом. Зачеркивать в книге ничего не надо, иначе инспекторы могут посчитать это ошибкой в регистре учета и оштрафовать на 10 тыс. рублей (ст. 120 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль