Изменения в балансе стали поводом доначислить НДС

564

В распоряжении «УНП» оказался внутренний документ ФНС, в котором служба призывает инспекторов сверять между собой показатели бухгалтерской и налоговой отчетности. Как мы выяснили, на местах ревизоров особо интересует уменьшение или обнуление запасов в балансе. Инспекция требует «уточненку» по НДС, если налог равен нулю или явно меньше, чем должен быть по мнению проверяющих.

С точки зрения налоговой, исчезнувший остаток означает, что компания либо продала материалы, либо передала безвозмездно, либо списала. В первом случае надо заплатить НДС со стоимости реализации, во втором — с рыночной цены переданных материалов. А при списании запасов требуется восстановить ранее заявленный к вычету налог с балансовой стоимости активов. Причина списания для инспекторов не важна. Это могут быть недостача, выявленная при инвентаризации, порча, истечение срока годности, неликвидность и т. п. Требует восстановить НДС и Минфин (письмо от 05.07.11 № 03-03-06/1/397).

Меры безопасности. Если компания продала или подарила запасы, то, конечно, декларацию по НДС надо уточнить. А перед представлением декларации перечислить в бюджет налог и пени, чтобы избежать штрафа по статье 122 НК РФ.

Но в иных ситуациях достаточно пояснить, почему остатки нулевые. К примеру, собственные материалы компания использует для ремонта или создания основных средств. Тогда они используются в деятельности, облагаемой НДС, и восстанавливать налог не надо. А что касается списания активов, в кодексе такие случаи для восстановления не перечислены. С этим согласны судьи (решение ВАС РФ от 19.05.11 № 3943/11). Так что тут есть два варианта — или заплатить НДС, или, что проще, убедить инспектора опираться на судебную практику.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль