Как компании экономят налоги через бонусы покупателей

776

Бонусная программа позволит не только увеличить продажи компании, но и отложить уплату налога на прибыль. Есть два востребованных способа

Начисление баллов клиентам можно использовать в налоговом планировании, если пересмотреть некоторые положения маркетинговой политики. Причем бонусная программа гораздо выгоднее при работе с крупными контрагентами и дружественными компаниями, а не в розничных продажах.

Cпособ № 1
Превращение аванса в бонус

Как компании экономят налоги через бонусы покупателейС авансовых бонусов продавец не платит налог на прибыль

Как компании экономят налоги через бонусы покупателейПокупатель позже учитывает расходы на покупку товаров

Суть дисконтной программы в том, что покупатель, который дал согласие на участие в ней, получает товар по сниженной цене по сравнению с другими контрагентами. А разница между обычной ценой и ценой с дисконтом становится авансом в виде бонуса. В будущем покупатель на сумму накопленного бонуса вправе прибрести товар.

Поскольку часть оплаты будет авансом, пока покупатель не отоварит бонусы, с нее продавцу не надо платить налог на прибыль. А это позволит отсрочить его уплату. То есть доход возникает, когда покупатель наберет нужное число бонусов и выберет на эту сумму товар (см. схему).

Как работает бонусная программа

Как компании экономят налоги через бонусы покупателей

Меры налоговой безопасности. Все правила предоставления бонусов стоит прописать в маркетинговой политике или другом документе. Причем покупатели должны согласиться на участие в программе. Это можно оформить соглашением. Кроме того, для покупателя, который участвует в программе, бонус является также авансом. А значит, ему опасно учитывать в расходах стоимость товара вместе с перечисленной предоплатой. Аванс можно списать лишь в составе безнадежной задолженности. Безопаснее — по истечении трех лет с даты, как покупатель потерял право отоварить бонус.

Cпособ № 2
Начисление баллов сверх покупки

Как компании экономят налоги через бонусы покупателейПри передаче товара в счет бонуса у поставщика не возникает доходов

Как компании экономят налоги через бонусы покупателейВ оплате баллами инспекторы могут увидеть безвозмездную передачу

Схема такой бонусной программы следующая — за каждую покупку контрагент получает на карту или свой бонусный лицевой счет баллы, которые потом можно использовать для оплаты дальнейших покупок.

Этот способ можно использовать, чтобы перераспределить имущество внутри холдинга. Если сделать это обычной безвозмездной передачей, поставщик не сможет списать расходы, а покупателю надо учесть доход по рыночным ценам, но не ниже остаточной стоимости объекта (п. 8 ст. 250 НК РФ).

При расчете бонусами передача не безвозмездна. Затраты на предоставление скидки Минфин разрешает списать (письмо от 02.04.12 № 03-04-06/6-84). Ведь бонусные баллы дают не просто так, а за выполнение условий договора. Поэтому у продавца доходов при передаче актива нет, а остаточную стоимость объекта он спишет как убыток от продажи. У покупателя дохода также не возникнет. Несмотря на то что фактически цена актива равна бонусам, бонусы — это виртуальная сумма. А поэтому объект приходуют по нулевой стоимости.

Меры налоговой безопасности. Если бонусом оплачена вся сумма покупки, ее цена равна нулю. А такую передачу налоговики могут расценить как безвозмездную. Так что лучше использовать для оплаты не 100 процентов бонуса, а 99,99. Тогда цена продажи товара в счет бонуса будет равна 1 копейке.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль