Прошлое, настоящее и будущее налоговых проверок

867

В распоряжении «УНП» оказалась внутренняя статистика ФНС по проверкам 2011 года. На ее основе мы составили рейтинг налоговой безопасности регионов. И вывели главную тенденцию на ближайшее будущее — проверки и доначисления будут сокращаться

Камеральные и выездные проверки стали заканчиваться для компаний меньшими потерями, чем раньше. При этом больше всего инспекторам удается доначислять налог на прибыль, а также добиваться от компаний увеличения налоговых платежей негласными методами. Такие выводы можно сделать из внутренней статистики ФНС по итогам 2011 года.

Прошлое, настоящее и будущее налоговых проверок

Добровольные «уточненки»

Начнем с самого поразительного. Судя по статистике ФНС, среди налогоплательщиков как никогда в 2011 году оказались востребованными критерии «самостоятельной оценки рисков», разработанные ФНС (приказ от 30.05.07 № ММ-3-06/333).

Из данных ФНС следует, что компании без каких-либо действий со стороны инспекций сами увеличили свои налоги на 855 млн рублей, твердо решив, что их деятельность в глазах налоговиков слишком рискованна. Это, конечно, мало по сравнению с доначислениями на проверках, но цифра растет стремительно, в прошлом году сумма была в 2,5 раза меньше — 329 млн рублей. Но особенно тревожная ситуация с убытками. Если в 2010 году компании самостоятельно отказались от 728 млн рублей убытков, то в 2011 году эта сумма выросла до 2,9 млрд рублей. В то же время с возмещением НДС «самостоятельная оценка» практически не работает. За 2011 год компании по собственной воле отказались лишь от 100 млн рублей, и это даже меньше, чем в 2010 году (133 млн руб.).

Подчеркнем, речь идет об «уточненках», которые компании подают (внимание!) вообще без какого-либо давления инспекции, даже без требований о пояснениях. Можете представить себе главбуха, который, поразмыслив, решает убрать миллионные убытки, хотя инспекция всем довольна? Очевидно, что такие результаты достигнуты с помощью различных неофициальных намеков, просьб, запугиваний, звонков инспекторов (см. «УНП» № 14, 2012). Сомнительно, что в нынешнем году инспекторы от таких действенных мер откажутся. Хотя, заметим, компании вправе подобные требования игнорировать.

Выездные проверки

Число выездных ревизий неуклонно сокращается. Если в 2010 году инспекторы проверили 56,6 тыс. компаний, то в 2011-м уже только 51,6 тыс. (см. диаграмму 1). И впервые за последние годы доначисления по выездным ревизиям стали уменьшаться, что вовсе не входило в планы ФНС. Теперь для компании одна проверка обходится в среднем в 5,3 млн рублей (в 2010 году — 5,6 млн руб.). Не исключено, что выездные ревизии будут дешеветь и дальше. Ведь если налоговики действительно хотят меньше спорить с компаниями и проигрывать, им придется доначислять налоги осторожнее, чем сейчас, и отказываться от заведомо проигрышных споров.

Прошлое, настоящее и будущее налоговых проверок

Что касается доначислений в разрезе отдельно взятых налогов, то здесь самым опасным является налог на прибыль (см. диаграммы). По нему на одной ревизии инспекторы могут в среднем доначислить больше, чем других платежей, — 3,09 млн рублей. Чуть менее затратный для компаний с точки зрения доначислений — НДС (3,04 млн руб.), а за ним идет НДФЛ с налоговых агентов (760 тыс. руб.). Имущественные налоги по сравнению с этими основными платежами приносят налоговикам копейки, например транспортный налог — 30 тыс. с одной проверки. По регионам ситуация с проверками отдельных налогов очень разнится. Сколько конкретно начисляют по каждому налогу в вашем регионе, вы можете узнать из таблицы.

Прошлое, настоящее и будущее налоговых проверок

Камеральные проверки

В прошлом году глава ФНС Михаил Мишустин давал установку подчиненным уйти от выездных проверок и сосредоточиться на «камералках», а налоговики в итоге ушли и от того, и от другого. По крайней мере по сравнению с 2010 годом число камеральных проверок сократилось более чем на 20 процентов: с 46 до 36 млн. Правда, стараются налоговики сильнее — сейчас им удается найти нарушения в одной из 17 деклараций (в прошлом году — в одной из 20). То есть для компаний вероятность «камералки» снижается, но если же инспекторы начнут такую ревизию, то риск того, что хоть что-то да найдут, увеличивается. Правда, крупных доначислений можно не опасаться — «цена» камеральной проверки по-прежнему несопоставима с выездной и тоже продолжает снижаться.

Самый «дорогой» для компаний налог, как и на выездных проверках, — налог на прибыль. Одна результативная «камералка» по прибыли обходилась компаниям в прошлом году в 71 тыс. рублей, НДС — 64 тыс. По НДФЛ «камералки» у налоговых агентов не проводятся, поэтому доначислить налог инспекторы могут только на выездной проверке.

1 процент выездных проверок проходит впустую

Каждый год ФНС критикует инспекции за безрезультативные выездные проверки. Тем не менее в прошлом году их снова стало больше. Так, в 2010 году их было 525, в 2011-м — 571. Руководство это снова очень тревожит. ФНС очень жестко раскритиковала регионы, где больше всего безрезультатных ревизий: это Москва (115 проверок), Санкт-Петербург (20), Московская область (17), Ленинградская область (11), Омская область (10). Учитывая критику, а также новую объемистую методичку по предпроверочному анализу, которой недавно вооружили инспекторов, вероятно, в этом году они постараются ни в коем случае не уходить с проверки с пустыми руками.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль