Шпаргалка по учету новых счетов-фактур в первом квартале

1100
В декларации по НДС нет строчек для налога из корректировочных и исправленных счетов-фактур, и легко допустить неточность. Шпаргалка поможет избежать досадных ошибок.

В книге продаж и покупок новые счета-фактуры регистрируют вместе с остальными. А значит, главное перепроверить регистры, чтобы неточности из них не перекочевали в отчетность.

Цена уменьшилась

При уменьшении цены поставщик получает вычет, а покупатель должен доплатить налог. Корректировки делают в текущем периоде.

Поставщик. Регистрирует счет-фактуру в книге покупок и переносит вычет в строку 130 раздела 3 декларации.

Покупатель. Делает запись в книге продаж на дату, когда получен счет-фактура. Либо когда пришла «первичка» на уменьшение, если это произошло раньше (п. 14 приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Из книги продаж НДС переносят в строку 090 раздела 3 декларации.

Цена увеличилась

При увеличении цены вычет возникает у покупателя, а у поставщика налог к доплате. Периоды доплаты и вычета могут не совпадать.

Поставщик. Счет-фактуру регистрирует в книге продаж. А НДС по нему отражает вместе с другими отгрузками в строке 010 или 020 раздела 3 декларации.

Покупатель. Отражает счет-фактуру в книге покупок. А НДС по нему — в строке 130 раздела 3 декларации как обычный вычет.

В счете-фактуре ошибка

Из-за исправленного счета-фактуры у поставщика увеличивается или уменьшается НДС с реализации. А покупатель переносит на текущий квартал старый вычет.

Поставщик. Надо аннулировать в книге продаж запись по первоначальному счету-фактуре и зарегистрировать в ней исправленный. В декларации от этого увеличится либо уменьшится НДС с реализации в строке 010 раздела 3. Если первоначальный счет-фактура выставлен до первого квартала, обе записи делают в дополнительном листе к книге продаж за нужный квартал и подают «уточненку».

Покупатель. После получения исправленного счета-фактуры надо аннулировать из книги покупок НДС по первоначальному счету-фактуре. А потом зарегистрировать исправленный на дату его получения. НДС из него попадет в строку 130 раздела 3 декларации. Если изначально вычет был заявлен до 1 января, сторнирующую запись делают в дополнительном листе книги покупок за прошлый квартал и подают «уточненку».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль