Шпаргалка на случай, если компания работает через посредника

604

В новом порядке составления счетов-фактур подробно прописано, как оформлять документы при работе с посредниками. Но правила разбросаны по разным частям постановления Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 и разобраться в них непросто. Мы свели все воедино.

Покупка товара через посредника

При покупке товара через комиссионера все просто. Посредник действует от своего имени, поэтому он и составляет счет-фактуру (см. схему 1).

Схема 1. Покупка товара через комиссионера

Шпаргалка на случай, если компания работает через посредника

Как оформить счет-фактуру. Комиссионер вписывает в свой счет-фактуру реального поставщика товаров. Его наименование, адрес, ИНН и КПП он заполняет в строках 2, 2а и 2б счета-фактуры. Дополнительно посредник может вписать и себя, но лишь для справки и лучше отдельной строкой в конце документа. Дату посредник берет из документа продавца. А вот нумерация у посредника своя. Этот счет-фактуру посредник регистрирует только в журнале учета счетов-фактур. А в книгу продаж записи не вносит.

На основании счета-фактуры посредника покупатель вправе заявить вычет. Он регистрирует этот счет-фактуру как обычно.

Продажа товара через посредника

При продаже товара через посредника основная сложность со счетами-фактурами возникает у комитента-продавца.

Как оформить счет-фактуру. При продаже посредник составляет свой счет-фактуру, в строках 2, 2а и 2б отражает себя в качестве продавца и передает ее покупателю товара.

Но дальше цепочка в постановлении № 1137 не расписана. Ничего не сказано о том, передает посредник комитенту копии счетов-фактур, выставленных покупателю, или включает сведения по выданным документам только в свой отчет о продажах. Как мы выяснили, налоговики на местах допускают и первый, и второй вариант. Но безопаснее передать копии (см. схему 2).

Схема 2. Продажа товара через комиссионера

Шпаргалка на случай, если компания работает через посредника

Комитенту по показателям счета-фактуры посредника надо выставить свой счет-фактуру и зарегистрировать в книге продаж и журнале счетов-фактур. В качестве покупателя комитент записывает в счете-фактуре реального покупателя, а не посредника. Дата счета-фактуры у комитента должна совпадать с датой счета-фактуры посредника по той же отгрузке. Если при составлении отчета комиссионер ошибочно запишет более позднее число, на дату фактической продажи товара у комитента будет занижена налоговая база.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль