Досье на компанию, или О чем будут знать инспекторы еще до проверки

2050
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Инспекторов больше заинтересует группа компаний, а не одиночки
Налоговики изучат семейный бюджет учредителей и директоров

В нашем распоряжении есть внутреннее письмо ФНС внушительных размеров о том, как инспекторы должны проводить предпроверочный анализ. Делимся информацией.

Появление подробных рекомендаций – более чем на 100 листах – закономерно: при готовности снизить количество выездных проверок ФНС стремится повысить их качество. А добиться этого, по мнению налогового руководства, можно только с помощью тщательного и детального предпроверочного анализа. Документ доведен до каждого проверяющего инспектора. С одной стороны, вряд ли можно говорить, что инспекторы тут же научатся проникать во все тайны налогоплательщиков. Ведь полноценный сбор информации является крайне ресурсоемкой деятельностью, и до сих инспекторы занимались им, не особо вникая в детали или вообще от случая к случаю. Но если смотреть через призму новой инструкции, то отныне многие инспекторы изо всех сил будут стараться приходить на проверки вооружившись, что называется, до зубов. И дело даже не в стремлении хорошо работать, а в последствиях некачественного анализа.

Так, налоговикам предписано проверять компанию от и до – один только шаблон заключения по результатам анализа занимает 17 страниц (заглянуть в краткое досье компании вы можете на этой странице внизу). Но после ревизии руководство проведет мониторинг, и, если результат будет меньше плана, с исполнителей спросят строго. Спросят и в том случае, если в ходе анализа будут спрогнозированы незначительные доначисления, которыми ревизия и закончилась. Такой результат руководство тоже не устроит, поскольку «предпроверочный анализ необходим для выбора оптимальных направлений проведения выездной проверки». Если их не нашлось, значит либо анализ был никчемный, либо вообще не было смысла выходить на проверку.

Вкратце перечислим, что будет припасено у налоговиков, когда они нагрянут с проверкой.

Изучат весь холдинг. ФНС рекомендует анализировать группы компаний и в зависимости от результатов назначать проверки одной или сразу нескольким организациям. При этом выделяет в холдинге три вида компаний. Первый – организации-правообладатели. Они созданы, чтобы регистрировать на них права на интеллектуальную собственность. По мнению ФНС, холдинг часто пользуется этими правами безвозмездно. Это дает возможность доначислений.

Второй вид – имущественные лица. Они обычно занимаются исключительно тем, что владеют недвижимостью. Так холдинги защищают ее от рейдеров и претензий третьих лиц. А инспекторы рассматривают это как повод для доначислений, если объект отдан в пользование безвозмездно или по заниженной цене.

Третий вид – закупочные лица, они служат для централизованного приобретения сырья и товаров. Большие объемы позволяют получить всевозможные скидки и бонусы, снизить расходы. А инспекторы будут искать налоговую оптимизацию, в частности проверят цены, по которым закупленное распределяется между компаниями холдинга (относится к периодам до 2012 года).

Выяснят доходы и расходы руководителей и их семей. Инспекторы изучат семью учредителей и руководителей, доходы, расходы и имущество родственников – мужа, жены, детей, родителей мужа и жены. Это по инструкции, на деле же вполне могут проверить и данные о братьях, сестрах, племянниках и т. д. Налоговики сравнят доходы руководителей, учредителей и их родственников из отчетности 2-НДФЛ и 3-НДФЛ с их затратами на недвижимость, транспорт, землю, ценные бумаги, обучение, лечение и т. д. Прибавят текущие затраты по прожиточному минимуму. Если расходы больше, будут выяснять причину. Заинтересуют налоговиков также доходы, расходы и имущество главбуха.

Сравнят с похожими компаниями. Все показатели компании налоговики сравнят с данными аналогичных налогоплательщиков. При резких отклонениях выяснят, чем это вызвано. Что интересно, инспекторы обратят внимание и на нарушения аналогичной организации, чтобы поискать их на проверке компании.

Досье на компанию

Данные компании

  • Наименование
  • ИНН/КПП
  • Категория (крупнейшая или нет)
  • Сведения о регистрации
  • Контакты (юридический и фактический адреса, телефон, факс, электронный адрес)
  • Сайт
  • Режим налогообложения
  • Уставный капитал
  • Компании-«дочки»
  • Информация о банкротстве
  • Сведения об имуществе, транспорте и земельных участках
  • Информация из СМИ и интернета
  • Сведения об аффилированных лицах и связанных сторонах
  • Судебная практика с участием компании

Учредители и участники

  • ИНН/КПП
  • Ф. И. О. (наименование)
  • Доля в уставном капитале
  • Компании, в которых учредители и участники являются учредителями или директорами
  • Имущество учредителей (земля, транспорт, недвижимость)
  • Доходы учредителей: зарплата, дивиденды, доход от продажи имущества и т. д.
  • Расходы учредителей: приобретение имущества, ценных бумаг, долей, расходы на обучение, лечение и т. д.
  • Имущество, доходы и расходы родственников учредителей.
  • Сделки по отчуждению долей

Руководители

  • Ф. И. О. директора, членов совета директоров или наименование управляющей компании
  • ИНН/КПП
  • Срок полномочий
  • Компании, в которых руководитель является учредителем или директором
  • Имущество руководителя (земля, транспорт, недвижимость)
  • Доходы руководителя: зарплата, дивиденды, доход от продажи имущества и т. д
  • Расходы руководителя: приобретение имущества, ценных бумаг, долей, расходы на обучение, лечение и т. д.
  • Имущество, доходы и расходы родственников руководителя

Главбух

  • Ф. И. О. (наименование компании, ведущей учет)
  • Срок полномочий
  • Список организаций, в которых главбух (организация, ведущая учет) выполняет те же функции
  • Доходы главбуха: зарплата, дивиденды, доход от продажи имущества и т. д.
  • Расходы главбуха: приобретение имущества, ценных бумаг, долей, расходы на обучение, лечение и т. д.

ККТ

  • Адрес установки
  • Даты регистрации и снятия с учета

Подразделения

  • Наименование филиалов, представительств и других обособленных подразделений
  • Адрес
  • КПП
  • Даты постановки на учет и снятия с учета
  • Порядок учета
  • Удельный вес налогов, стоимости имущества и доходов в общей сумме по компании

Сведения о работниках

  • Среднесписочная численность
  • Работники-предприниматели (Ф. И. О., ИНН, инспекция, включение и исключение из ЕГРИП)
  • Доходы всех работников

Счета

  • Банк
  • Номер счета
  • Даты открытия и закрытия
  • Движение по счетам

Контрагенты

  • Наименование
  • ИНН/КПП
  • Предмет и сумма сделок
  • Уплата налогов и отчетность
  • Признаки однодневок

Налоги

  • Суммы начисленных налогов
  • Суммы уплаченных налогов
  • Недоимка и переплата
  • Госпошлина по судебным делам
  • Положения учетной политики

Отчетность

  • Способ сдачи отчетности (по интернету, почтой, лично)
  • Данные бухгалтерской и налоговой отчетности

Деятельность

  • Заявленные и фактические виды деятельности
  • Лицензии (номер, вид деятельности, срок действия)

Показатели деятельности

  • Сфера деятельности
  • Производственные помещения, склады, служебные помещения
  • Рынки и территория сбыта продукции
  • Показатели в отрасли (налоговая нагрузка, рентабельность, зарплата)
  • Неблагоприятные условия деятельности (снижение спроса, ценовая конкуренция)
  • Государственное регулирование деятельности
  • Государственные и муниципальные контракты (по сайту www.zakupki.gov.ru и региональным сайтам госзаказа)
  • Сравнение с аналогичными налогоплательщиками (территория, деятельность, численность, выручка, себестоимость, зарплата, налоговая нагрузка, рентабельность, налоги)
  • Экономические показатели в динамике (производство, отгрузка, выручка, незавершенное производство, расходы на товары, сырье, топливо, энергию, воду)

Предыдущие проверки

  • Вид (камеральная или выездная)
  • Проверяемый период
  • Реквизиты решения
  • Основные нарушения
  • Доначисления
  • Причины отмены решения
  • Результаты «встречек»
  • Результаты допросов сотрудников компании и контрагентов

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль