Опасные способы налоговой экономии привлекают рейдеров

586

Налоговые способы оптимизации манят не только инспекторов, но и рейдеров. Через слабые места схем и долги компаний рейдеры ищут лазейки для банкротства компании и захвата бизнеса. О том, что нужно знать финансовой службе, чтобы обеспечить сохранность активов и обезопасить руководство от уголовного преследования, читайте здесь.

ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Для выявления схемы рейдеры прикидываются покупателем
Информацию о схемах рейдеры сообщают налоговикам и полиции

Ошибки в налоговом планировании могут дорого стоить компании. Кроме риска доначислений резко повышается вероятность недружественного поглощения. Приводим наиболее уязвимые для рейдерских атак способы оптимизации.

Сдача в аренду недвижимости с частичным отражением доходов

Недвижимость, пожалуй, самый интересный объект для рейдеров. Принимая в оплату аренды наличность, которая не учитывается в отчетности, собственник рискует быстро попасть в поле их зрения. Эту операцию выдают несколько признаков: арендные ставки по документам значительно ниже рыночных, сдача в аренду убыточна, не обоснованы затраты. Например, подыскивает арендаторов и ведет все работы по объекту сам арендодатель, но значительная часть выручки направляется в «агентство недвижимости» на «упрощенке».

Как правило, все точки над i расставляет «контрольная закупка» – договор с арендодателем под видом клиентов могут заключить сотрудники полиции, предварительно уведомленные рейдерами.

Снижение налога на прибыль через агента

В списке наиболее интересных для рейдеров схем числятся те, которые позволяют снизить налоговую нагрузку за счет игры на стоимости товаров. В этом случае внимание злоумышленников смещается на торговые операции. Схему компрометируют отсутствие деловой цели и взаимосвязь агента и принципала. Привлекают внимание рейдеров, а по их наводке и инспекцию условия договора. Например, вместо обязанности агента искать возможных покупателей, проводить с ними переговоры в соглашении прописаны конкретные поставщики и суммы поставок.

Собирают такую информацию рейдеры разными способами: подкуп сотрудников, шантаж и давление. Кроме того, захватчики нередко выступают в качестве потенциального покупателя бизнеса или стратегического инвестора.

Снижение налога на прибыль через роялти

Один из распространенных способов, позволяющих снизить налоговое бремя, – перевод лицензионных платежей (роялти) в низконалоговые юрисдикции. Метод известен давно, и налоговикам нередко удается добиться признания подобных схем незаконными. Особенно когда лицензионный договор не зарегистрирован в Роспатенте или отсутствуют доказательства реального использования лицензиатом товарного знака или патента; существует взаимосвязанность сторон, между которыми заключены лицензионные договоры (директора, акционеры, председатели совета директоров – одни и те же лица либо близкие родственники); наблюдаются значительные расхождения ставок по роялти со среднерыночными.

Казалось бы, последний пункт трудно доказать. Но если собрать информацию о рыночных ставках не получается, используются результаты комиссионной финансово-экономической экспертизы, назначенной в рамках уголовного дела.

Сдача в аренду недвижимости, которой владеет нерезидент

Риски связаны с тем, что у нерезидента возникает постоянное представительство и соответственно обязательства по ведению отчетности и уплате налогов, хотя сами организаторы схемы уверены, что таких последствий быть не должно. Действительно, факт владения имуществом на территории России сам по себе не приводит к образованию постоянного представительства (п. 5 ст. 306 НК РФ). Однако, как только компания начинает активно использовать недвижимость, налоговая служба обычно делает вывод, что такая деятельность является предпринимательской, а значит, возникает постоянное представительство. Например, иностранная организация сдает в аренду принадлежащее ей имущество, привлекает подрядчиков для проведения ремонта и поддержания помещений в нормальном состоянии и т. д.

Первичную информацию об использовании схемы рейдеры могут получить, заключив под видом арендаторов договор с компанией. Далее они передают сведения в налоговую.

Как начинается рейдерство

Самый простой способ получить контроль над компанией – возбудить уголовное дело в отношении ее руководства и собственников. Обеспечительные меры, принятые в рамках расследования, могут парализовать работу предприятия, что облегчит его захват. Да и сама угроза уголовного наказания делает оппонентов весьма сговорчивыми. На подготовительном этапе рейдеры собирают подробную информацию о деятельности компании, в том числе нарушениях Налогового кодекса, а затем делятся компроматом с налоговиками и полицией. А необходимые сведения об этой и других схемах оптимизации рейдеры могут получить не только из общения с представителями компании, но и устроив в нее на работу кого-то из своих «разведчиков». Поэтому к операциям, по которым можно судить об оптимизации или каких-либо нарушениях, стоит допускать только проверенных сотрудников. И безопаснее не использовать дорогостоящие активы в налоговых схемах.

По материалам журнала «Финансовый директор» специально для «УНП»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль