Опасные способы налоговой экономии привлекают рейдеров

576

Налоговые способы оптимизации манят не только инспекторов, но и рейдеров. Через слабые места схем и долги компаний рейдеры ищут лазейки для банкротства компании и захвата бизнеса. О том, что нужно знать финансовой службе, чтобы обеспечить сохранность активов и обезопасить руководство от уголовного преследования, читайте здесь.

ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Для выявления схемы рейдеры прикидываются покупателем
Информацию о схемах рейдеры сообщают налоговикам и полиции

Ошибки в налоговом планировании могут дорого стоить компании. Кроме риска доначислений резко повышается вероятность недружественного поглощения. Приводим наиболее уязвимые для рейдерских атак способы оптимизации.

Сдача в аренду недвижимости с частичным отражением доходов

Недвижимость, пожалуй, самый интересный объект для рейдеров. Принимая в оплату аренды наличность, которая не учитывается в отчетности, собственник рискует быстро попасть в поле их зрения. Эту операцию выдают несколько признаков: арендные ставки по документам значительно ниже рыночных, сдача в аренду убыточна, не обоснованы затраты. Например, подыскивает арендаторов и ведет все работы по объекту сам арендодатель, но значительная часть выручки направляется в «агентство недвижимости» на «упрощенке».

Как правило, все точки над i расставляет «контрольная закупка» – договор с арендодателем под видом клиентов могут заключить сотрудники полиции, предварительно уведомленные рейдерами.

Снижение налога на прибыль через агента

В списке наиболее интересных для рейдеров схем числятся те, которые позволяют снизить налоговую нагрузку за счет игры на стоимости товаров. В этом случае внимание злоумышленников смещается на торговые операции. Схему компрометируют отсутствие деловой цели и взаимосвязь агента и принципала. Привлекают внимание рейдеров, а по их наводке и инспекцию условия договора. Например, вместо обязанности агента искать возможных покупателей, проводить с ними переговоры в соглашении прописаны конкретные поставщики и суммы поставок.

Собирают такую информацию рейдеры разными способами: подкуп сотрудников, шантаж и давление. Кроме того, захватчики нередко выступают в качестве потенциального покупателя бизнеса или стратегического инвестора.

Снижение налога на прибыль через роялти

Один из распространенных способов, позволяющих снизить налоговое бремя, – перевод лицензионных платежей (роялти) в низконалоговые юрисдикции. Метод известен давно, и налоговикам нередко удается добиться признания подобных схем незаконными. Особенно когда лицензионный договор не зарегистрирован в Роспатенте или отсутствуют доказательства реального использования лицензиатом товарного знака или патента; существует взаимосвязанность сторон, между которыми заключены лицензионные договоры (директора, акционеры, председатели совета директоров – одни и те же лица либо близкие родственники); наблюдаются значительные расхождения ставок по роялти со среднерыночными.

Казалось бы, последний пункт трудно доказать. Но если собрать информацию о рыночных ставках не получается, используются результаты комиссионной финансово-экономической экспертизы, назначенной в рамках уголовного дела.

Сдача в аренду недвижимости, которой владеет нерезидент

Риски связаны с тем, что у нерезидента возникает постоянное представительство и соответственно обязательства по ведению отчетности и уплате налогов, хотя сами организаторы схемы уверены, что таких последствий быть не должно. Действительно, факт владения имуществом на территории России сам по себе не приводит к образованию постоянного представительства (п. 5 ст. 306 НК РФ). Однако, как только компания начинает активно использовать недвижимость, налоговая служба обычно делает вывод, что такая деятельность является предпринимательской, а значит, возникает постоянное представительство. Например, иностранная организация сдает в аренду принадлежащее ей имущество, привлекает подрядчиков для проведения ремонта и поддержания помещений в нормальном состоянии и т. д.

Первичную информацию об использовании схемы рейдеры могут получить, заключив под видом арендаторов договор с компанией. Далее они передают сведения в налоговую.

Как начинается рейдерство

Самый простой способ получить контроль над компанией – возбудить уголовное дело в отношении ее руководства и собственников. Обеспечительные меры, принятые в рамках расследования, могут парализовать работу предприятия, что облегчит его захват. Да и сама угроза уголовного наказания делает оппонентов весьма сговорчивыми. На подготовительном этапе рейдеры собирают подробную информацию о деятельности компании, в том числе нарушениях Налогового кодекса, а затем делятся компроматом с налоговиками и полицией. А необходимые сведения об этой и других схемах оптимизации рейдеры могут получить не только из общения с представителями компании, но и устроив в нее на работу кого-то из своих «разведчиков». Поэтому к операциям, по которым можно судить об оптимизации или каких-либо нарушениях, стоит допускать только проверенных сотрудников. И безопаснее не использовать дорогостоящие активы в налоговых схемах.

По материалам журнала «Финансовый директор» специально для «УНП»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль