Девять самых каверзных реквизитов в новых справках 2-НДФЛ

1400

В этом году срок сдачи справок 2-НДФЛ заканчивается 2 апреля. Их форма и порядок представления изменились*. Мы выделили девять контрольных точек, по которым стоит проверить справки перед отправкой в инспекцию, чтобы ничего не вернулось.

Изменения внесены приказами ФНС России от 06.12.11 № ММВ-7-3/909@ и от 16.09.11 № ММВ-7-3/576@.

Девять самых каверзных реквизитов в новых справках 2-НДФЛНомера справок

Четкого порядка нумерации справок 2-НДФЛ приказ ФНС России от 06.12.11 № ММВ-7-3/909@ не определяет. Между тем в ФНС нам сообщили, что справки надо нумеровать по порядку обычными цифрами, то есть без дробей или буквенных индексов. На практике возникло два вопроса. Во-первых, не ясно, надо ли продолжать нумерацию, если компания уже ранее сдавала справки о неудержанном налоге с признаком 2. И во-вторых, обязательна ли сквозная нумерация, если компания отчитывается за головной офис и подразделение.

В ФНС России нам подтвердили, что компания вправе сама решить, как нумеровать. Но проще всего нумеровать справки отдельно по каждому подразделению. А также отдельно присваивать номера справкам с признаками 1 и 2.

Девять самых каверзных реквизитов в новых справках 2-НДФЛПризнак

Все справки о полученных доходах и удержанных налогах компания сдает с признаком 1. На некоторых работников надо сдавать две справки 2-НДФЛ – одну с признаком 2, а другую с признаком 1. Это те, у кого есть и доходы, с которых налог удержан, и доходы, с которых его невозможно удержать.

Однако, если со всех доходов работника налог не удержан в связи с невозможностью удержания, повторно сдавать сведения не надо. Это нам подтвердили в ФНС. Ведь пункт 2 статьи 230 НК РФ требует представить сведения только об исчисленных, удержанных и перечисленных налогах, а здесь удержаний нет. Кстати, программа для подготовки 2-НДФЛ выдает предупреждение, если сформировать такие сведения повторно.

Девять самых каверзных реквизитов в новых справках 2-НДФЛКоды ИНН, КПП, ОКАТО

По доходам от головного офиса компания проставляет в справке ИНН, КПП и ОКАТО по местонахождению головного офиса. А если работник трудился в филиале, то надо проставить ИНН компании, а КПП и ОКАТО подразделения. Причем при переводе сотрудника из головного офиса в подразделение или получении доходов одновременно в двух местах надо сформировать две справки, одну с кодами по местонахождению головного офиса и вторую – подразделения.

Если обособленное подразделение закрыто, то сдать справки 2-НДФЛ надо по местонахождению головного офиса. При этом по доходам, полученным работником в дополнительном офисе, надо записать ИНН компании, а КПП и ОКАТО по месту подразделения. Об этом ФНС сообщила в письме от 07.02.12 № ЕД-4-3/1838.

Девять самых каверзных реквизитов в новых справках 2-НДФЛСтатус сотрудника

По резидентам надо проставить цифру 1, по нерезидентам – 2. А если иностранец – высококвалифицированный специалист, то ставят новый код 3.

Если статус в течение года не менялся, вопросов нет. Но если сотрудник получал доходы, облагаемые по разным ставкам, и обе ставки включены в 2-НДФЛ, не ясно, какой код ставить. Мы считаем, что компания вправе вписать статус, который был у сотрудника на последний день налогового периода. С этим согласились и в ФНС России.

Девять самых каверзных реквизитов в новых справках 2-НДФЛАдреса

На сайте ФНС www.nalog.ru размещен актуальный классификатор адресов (КЛАДР). В частности, в новых адресах те улицы, которые раньше были сокращены, теперь заполняют полностью. К примеру, Канонерская М. ул. изменена на Малая Канонерская ул. С помощью нового классификатора заполняют сведения об адресных данных. Поэтому перед составлением справок надо обновить КЛАДР.

Девять самых каверзных реквизитов в новых справках 2-НДФЛСтавки налога

Новый порядок сдачи и форма 2-НДФЛ теперь позволяют делать справки сразу по нескольким ставкам НДФЛ. К примеру, если сотрудник в течение года получал зарплату, облагаемую по ставке 13 процентов, и дивиденды, облагаемые по ставке 9 процентов. Потребуется только заполнить разделы 3–5 справки для каждой ставки НДФЛ.

Девять самых каверзных реквизитов в новых справках 2-НДФЛДоходы

В справке надо отразить доходы за каждый месяц. Причем отпускные надо показать именно в том месяце, в котором они выплачены, по коду дохода 2012. Отпускные не оплата труда и НДФЛ с них перечисляют в момент выплаты. Это недавно признал Президиум ВАС РФ. А поэтому и в справку о доходах отпускные попадают в месяце выплаты.

Девять самых каверзных реквизитов в новых справках 2-НДФЛ«Детские» вычеты

С 2011 года стандартные вычеты на третьего ребенка и детей-инвалидов увеличены задним числом. Тем компаниям, которые успели пересчитать сумму вычетов, надо проставить в справке новые коды. То есть 114 – на первого ребенка, 115 – на второго, 116 – на третьего. А если один из детей является инвалидом, то код 117. Однако если у работника только двое детей или повышенные вычеты компания не предоставляла, то в справке можно оставить прежний код 108, как для одного ребенка. Это подтвердила и ФНС России в письме от 02.02.12 № ЕД-4-3/1608@.

Девять самых каверзных реквизитов в новых справках 2-НДФЛПеречисленный налог

Впервые в справках о доходах надо заполнить сумму перечисленного налога – по строке 5.5. Если сумму не заполнить, программа выдаст предупреждение. Как правило, исчисленный, удержанный и перечисленный налоги совпадают. Но есть как минимум четыре ситуации, когда возможны расхождения. Подробнее об этом читайте здесь.

Девять самых каверзных реквизитов в новых справках 2-НДФЛ

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль