Четыре случая, когда рискованно давать отсрочку покупателю

646

Перед финансовой службой компании часто возникает вопрос, можно ли покупателю дать отсрочку. Массовый адрес и крупные иски говорят о рискованности контрагента. Но платежеспособность надежнее проверять через сугубо финансовые характеристики.

1Клиент испытывает дефицит оборотных средств

Проверить, как покупатель управляет оборотными активами, можно с помощью коэффициента текущей ликвидности. Он характеризует обеспеченность компании оборотными средствами для своевременного выполнения обязательств. Коэффициент определяется на основе баланса контрагента по формуле:

КТЛ = Оборотные активы (стр. 1200) : (Краткосрочные обязательства (стр. 1500) – Доходы будущих периодов (стр. 1530) –  Резервы предстоящих расходов (1540)).

Если КТЛ < 1, значит, компания испытывает дефицит оборотных средств. Чем ниже значение показателя, тем хуже платежеспособность контрагента.

2Вызывает сомнения текущая платежеспособность

Для расчета коэффициента степени платежеспособности по текущим обязательствам помимо бухгалтерского баланса потребуется отчет о прибылях и убытках. Рассчитывается коэффициент по формуле:

КСПТО = (Заемные средства (стр. 1510) + Кредиторская задолженность (стр. 1520) + Прочие обязательства (стр. 1550)) / (Выручка от реализации (стр. 2110 формы № 2) : Число месяцев).

Чем выше коэффициент, тем ниже платежеспособность потенциального покупателя. При значении КСПТО от нуля до трех месяцев с компанией можно вести переговоры об отсрочке. Но если итоговый показатель превышает три месяца, высока вероятность, что покупатель будет нарушать сроки оплаты.

3У контрагента проблемы с платежной дисциплиной

На основе баланса и отчета о прибылях и убытках контрагента можно рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Он вычисляется по формуле:

КОКЗ = Выручка от реализации (стр. 2110 формы № 2) : (Кредиторская задолженность на начало периода (стр. 1520 баланса) + Кредиторская задолженность на конец периода (стр. 1520 баланса)) : 2).

Данный показатель демонстрирует, как быстро компания рассчитывается по краткосрочным обязательствам, в том числе перед своими поставщиками. Параллельно анализируется период оборота кредиторской задолженности покупателя:

ПОКЗ = Анализируемый период в днях : КОКЗ.

Этот показатель характеризует средний период погашения обязательств компании перед поставщиками и подрядчиками. Чем выше его значение, тем хуже платежная дисциплина контрагента.

Полученное значение ПОКЗ целесообразно сопоставить с отсрочкой платежа, о которой клиент просит компанию. Допустим, по условиям договора предприятие предоставляет 30-дневную отсрочку, а период оборачиваемости «кредиторки» у потенциального дебитора превышает 90 дней. В этом случае высока вероятность, что он будет задерживать оплату, регулярно сталкиваясь с кассовыми разрывами.

4Стоимость чистых активов ниже уставного капитала

Величина чистых активов характеризует реальную стоимость имущества компании, свободную от обязательств. Положительная динамика показателя свидетельствует о надежности контрагента, отрицательная – о существенных рисках. Формула выглядит так:

ЧА = АР – ПР, где

АР – активы, принимаемые к расчету (разделы 1 и 2 баланса);

ПР – пассивы, принимаемые к расчету (разделы 4 и 5 баланса).

Если величина чистых активов контрагента отрицательная, с такой компанией лучше работать на условиях полной предоплаты.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль