Четыре случая, когда рискованно давать отсрочку покупателю

654

Перед финансовой службой компании часто возникает вопрос, можно ли покупателю дать отсрочку. Массовый адрес и крупные иски говорят о рискованности контрагента. Но платежеспособность надежнее проверять через сугубо финансовые характеристики.

1Клиент испытывает дефицит оборотных средств

Проверить, как покупатель управляет оборотными активами, можно с помощью коэффициента текущей ликвидности. Он характеризует обеспеченность компании оборотными средствами для своевременного выполнения обязательств. Коэффициент определяется на основе баланса контрагента по формуле:

КТЛ = Оборотные активы (стр. 1200) : (Краткосрочные обязательства (стр. 1500) – Доходы будущих периодов (стр. 1530) –  Резервы предстоящих расходов (1540)).

Если КТЛ < 1, значит, компания испытывает дефицит оборотных средств. Чем ниже значение показателя, тем хуже платежеспособность контрагента.

2Вызывает сомнения текущая платежеспособность

Для расчета коэффициента степени платежеспособности по текущим обязательствам помимо бухгалтерского баланса потребуется отчет о прибылях и убытках. Рассчитывается коэффициент по формуле:

КСПТО = (Заемные средства (стр. 1510) + Кредиторская задолженность (стр. 1520) + Прочие обязательства (стр. 1550)) / (Выручка от реализации (стр. 2110 формы № 2) : Число месяцев).

Чем выше коэффициент, тем ниже платежеспособность потенциального покупателя. При значении КСПТО от нуля до трех месяцев с компанией можно вести переговоры об отсрочке. Но если итоговый показатель превышает три месяца, высока вероятность, что покупатель будет нарушать сроки оплаты.

3У контрагента проблемы с платежной дисциплиной

На основе баланса и отчета о прибылях и убытках контрагента можно рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Он вычисляется по формуле:

КОКЗ = Выручка от реализации (стр. 2110 формы № 2) : (Кредиторская задолженность на начало периода (стр. 1520 баланса) + Кредиторская задолженность на конец периода (стр. 1520 баланса)) : 2).

Данный показатель демонстрирует, как быстро компания рассчитывается по краткосрочным обязательствам, в том числе перед своими поставщиками. Параллельно анализируется период оборота кредиторской задолженности покупателя:

ПОКЗ = Анализируемый период в днях : КОКЗ.

Этот показатель характеризует средний период погашения обязательств компании перед поставщиками и подрядчиками. Чем выше его значение, тем хуже платежная дисциплина контрагента.

Полученное значение ПОКЗ целесообразно сопоставить с отсрочкой платежа, о которой клиент просит компанию. Допустим, по условиям договора предприятие предоставляет 30-дневную отсрочку, а период оборачиваемости «кредиторки» у потенциального дебитора превышает 90 дней. В этом случае высока вероятность, что он будет задерживать оплату, регулярно сталкиваясь с кассовыми разрывами.

4Стоимость чистых активов ниже уставного капитала

Величина чистых активов характеризует реальную стоимость имущества компании, свободную от обязательств. Положительная динамика показателя свидетельствует о надежности контрагента, отрицательная – о существенных рисках. Формула выглядит так:

ЧА = АР – ПР, где

АР – активы, принимаемые к расчету (разделы 1 и 2 баланса);

ПР – пассивы, принимаемые к расчету (разделы 4 и 5 баланса).

Если величина чистых активов контрагента отрицательная, с такой компанией лучше работать на условиях полной предоплаты.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль