• Главная страница
  • » Статьи
  • » НДФЛ. На вопросы отвечает Лариса Семина (советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса)

НДФЛ. На вопросы отвечает Лариса Семина (советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса)

479

НДФЛ. На вопросы отвечает Лариса Семина (советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса) Лариса Семина, cоветник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

НДФЛ иностранцу возвращает налоговая инспекция

– В нашей компании сейчас работает сотрудник из Индии. На 1 ноября этого года он отработал в России более 183 дней, и НДФЛ с зарплаты за октябрь мы удержали по ставке 13 процентов. Но 25 декабря у него заканчивается разрешение на работу, он увольняется и уезжает из России. Как мы можем вернуть сотруднику НДФЛ, ранее удержанный по ставке 30 процентов?

– Ваша компания не вправе возвращать сотруднику налог. С этого года налоговая инспекция возвращает НДФЛ, который был излишне удержан в связи с приобретением сотрудником статуса резидента. Это следует из пункта 1.1 статьи 231 НК РФ. Чтобы получить налог, сотруднику следует подать в будущем году декларацию по форме 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 28.10.10 № 03-04-06/6-258. – Примеч. ред.). Ее необходимо сдать в инспекцию, где был зарегистрирован сотрудник.

– А в какую налоговую инспекцию надо обращаться иностранцу, если он не состоял на учете в налоговой и у него нет ИНН?

– В инспекцию по адресу, по которому иностранец был зарегистрирован в России. Отсутствие ИНН не препятствует обращению в налоговую и возврату НДФЛ.

– А обязательно ли иностранец должен лично обращаться в инспекцию? Ведь в 2012 году он уже будет находиться за рубежом.

– Конечно нет, подать декларацию можно либо через представителя, либо направить почтой (п. 4 ст. 80 НК РФ. – Примеч. ред.).

Как пересчитать НДФЛ, если у сотрудницы трое детей

– У сотрудницы трое детей, зарплата всего 4000–5000 рублей в месяц. В течение года удерживали НДФЛ. Как быть сейчас, после того как увеличился размер вычета на третьего ребенка?

– Вычеты надо пересчитать, а излишне удержанный НДФЛ вернуть. Ведь с 1 января 2011 года вычет на третьего и каждого последующего ребенка составляет 3000 рублей. Это установлено новой редакцией подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса (Федеральный закон от 21.11.11 № 330-ФЗ. – Примеч. ред.).

– А какова процедура возврата налога?

– Вернуть налог следует в течение трех месяцев со дня получения заявления от сотрудницы. Возврат возможен за счет предстоящих платежей как по самому налогоплательщику, так и по иным работникам, с доходов которых вы удерживаете НДФЛ.

– А можем ли мы выдать сотруднице переплату через кассу?

– Нет, такого права у вас нет. Сумму налога надо перечислить на счет сотрудницы. Такой порядок прописан в пункте 1 статьи 231 НК РФ. Кодекс не предусматривает возможности вернуть налог наличными (письмо Минфина России от 17.02.11 № 03-04-06/9-31. – Примеч. ред.).

КОММЕНТАРИЙ «УНП». В отличие от налоговиков в Минфине считают, что статья 231 НК РФ в данном случае не применяется. То есть налог вернуть нельзя, его можно только зачесть. Если же зарплаты сотрудника недостаточно, чтобы применить всю сумму вычетов в этом году, то вернуть НДФЛ сотрудник сможет лишь в следующем году. Для этого ему надо будет подать в свою инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Подробнее об этом – в статье «Минфин и ФНС разошлись во мнениях о возврате НДФЛ».

Идеальный образец заявления для пересчета вычетов на третьего ребенка есть в статье «Новое заявление сотрудника, необходимое для пересчета НДФЛ».

Стоимость автостоянки включают в доходы сотрудников

– Мы оплачиваем сотрудникам автостоянку для личного транспорта. Считается ли это их доходом?

– Да, считается. Полная или частичная оплата товаров, работ или услуг признается доходом в натуральной форме, который облагается НДФЛ (п. 2 ст. 211 НК РФ. – Примеч. ред.). Поэтому суммы арендной платы за парковочные места возле офиса надо включить в налоговую базу сотрудников, пользующихся стоянкой.

– Как определить сумму дохода каждого сотрудника, с которого нужно удержать налог?

– В вашем случае базой для начисления НДФЛ будет стоимость оплаченных услуг по аренде стоянки (п. 1 ст. 211 НК РФ. – Примеч. ред.). В договоре на аренду стоянки или в приложении к нему должно быть прописано количество машиномест, а также конкретные номера автомобилей сотрудников, которые будут пользоваться стоянкой. Чтобы определить доход каждого из сотрудников, надо разделить общую стоимость аренды на количество машиномест.

– А когда нужно удержать налог?

– Налог следует удерживать в том месяце, в котором компания оплатила автостоянку. Соответственно если вы платите ежемесячно, то доход и сумму налога надо определять ежемесячно.

Подрядчику тоже положен «детский» вычет

– Сотрудница хочет получать стандартный вычет на ребенка в двойном размере – за себя и за мужа. Возможно ли это?

– Да, такое право у работницы есть. Налоговый вычет на ребенка предоставляют в двойном размере одному из родителей, если второй родитель подал заявление об отказе от вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. – Примеч. ред.).

– Меня смущает, что отец ребенка работает не по трудовому договору. Он заключил гражданско-правовой договор. Разве он может отказаться от вычета?

– Да, может, ведь у него есть право на вычет. Право на получение данного вычета ограничено рядом условий. Во-первых, ребенок должен находиться на обеспечении налогоплательщика. Во-вторых, у налогоплательщика есть доход, который облагается НДФЛ по ставке 13 процентов и не превышает 280 000 рублей. При этом тип договора – трудовой или гражданско-правовой – значения не имеет. Ведь доходы по гражданско-правому договору также облагаются по ставке 13 процентов. Так что в вашем случае отказу от вычета ничто не препятствует.

– А куда отец ребенка должен подать заявление?

– Заявление он должен подать в вашу компанию. Такие разъяснения, в частности, приведены в письме ФНС России от 03.11.11 № ЕД-3-3/3636.

Образец заявления об отказе от получения вычета по НДФЛ на детей есть в статье «Налоговики уточнили, как удвоить «детский» вычет по НДФЛ и составить заявление».

Для вычета на ребенка старше 18 лет нужна справка вуза

– Может ли сотрудница получить стандартный вычет по НДФЛ на детей в двойном размере в связи с тем, что ее муж умер?

– Да, ваша сотрудница является единственным родителем и имеет право на стандартные налоговые вычеты на детей в двойном размере. Подтверждающим документом будет свидетельство о смерти ее супруга (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России от 03.12.09 № 03-04-05-01/852. – Примеч. ред.).

– Старшему ребенку уже исполнилось 18 лет и он учится на очном отделении в вузе. Нужна ли копия лицензии вуза?

– Нет, копия лицензии вуза не требуется. Но сотрудница должна ежегодно представлять вам справку из учебного заведения, подтверждающую, что ребенок учится на очном отделении.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль