Компании с успехом защитили расходы на своих сотрудников

459
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Компании выигрывают большинство дел по расходам на оплату труда
Премии за выслугу лет можно списать в расходы по прибыли

Мы обобщили свежую судебную практику Уральского региона по расходам на оплату труда. За последние полгода судьи рассмотрели шесть дел, касающихся расходов на оплату труда. И лишь одно разбирательство завершилось победой инспекторов.

Выплат в пользу работников великое множество. Поэтому неудивительно, что не все из них прописаны в налоговом законодательстве. А расходы, напрямую не прописанные в законе, вызывают повышенный интерес со стороны инспекторов. Любое несоответствие между списанными расходами на оплату труда и нормами кодекса может привести к судебным разбирательствам.

В обзоре мы привели три наиболее примечательных дела, рассмотренных судьями. Налогоплательщики добились списания таких затрат, как единовременные поощрения работников к юбилею, оплата питания командированных сотрудников и даже выплаты по договорам ДМС в пользу уволившихся работников. К счастью, судьи в подавляющем большинстве случаев встают на сторону компаний и разрешают им учитывать расходы на оплату труда.

Основания, по которым компании списали расходы

Что не понравилось ревизорам Решение судей Комментарий «УНП»
Компания выплатила работникам денежные поощрения в связи с достижением сотрудниками 50-летнего возраста и их опытом работы. Инспекция заявила, что такие выплаты не носят производственный характер, и доначислила налог на прибыль Выплаты работникам, зависящие от их стажа и возраста, носят стимулирующий характер и налогоплательщики вправе учесть их в расходах по налогу на прибыль. Суд установил, что такие поощрения были предусмотрены коллективным договором, принятом в компании. Значит, компания списала премии своим сотрудникам правомерно (постановление от 05.09.11 № Ф09-5411/11*) Практически любые выплаты в пользу работников можно учесть в расходах. Главное, чтобы все поощрения были предусмотрены трудовыми или коллективными договорами. Тогда расходы на оплату труда можно списать на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ. При этом в приказе о премировании стоит конкретно прописать, за какие именно производственные заслуги выдано поощрение
Компания включила в расходы оплату питания командированных работников. По мнению ревизоров, эти выплаты нельзя было учитывать, так как они не были прописаны в трудовых или коллективных договорах Любые выплаты, входящие в состав суточных, включаются в расходы. Компенсации за питание командированным сотрудникам были предусмотрены приказом гендиректора и являлись частью суточных. Поэтому компания имела полное право списать данные выплаты (постановление от 04.07.11 № Ф09-3872/11) Оплата питания командированных работников напрямую не включена в состав командировочных расходов (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако для суточных не нужны какие-либо подтверждающие документы. С этим согласен и Минфин России (см. материал на стр. 11). Поэтому безопаснее вообще не конкретизировать, что включается в суточные
Компания учла в расходах выплаты, связанные с добровольным медицинским страхованием сотрудников. Договоры личного страхования этих работников продолжали действовать, однако на момент выплат сотрудники уже уволились. Поэтому налоговики запретили списывать затраты на ДМС Выплаты в пользу сотрудников, связанные с их добровольным медицинским страхованием, учитываются в расходах независимо от того, числятся ли эти сотрудники в штате. Возможность списания данных затрат ограничена только сроком, на который заключен договор ДМС. Он должен составлять не менее года (постановление от 17.06.11 № Ф09-3508/11-С3) Есть два условия, при которых компания вправе учесть стоимость медицинской страховки. Во-первых, договоры страхования должны заключаться на срок не менее одного года. Во-вторых, выплаты по таким договорам компании необходимо включать в налоговую базу в размере, не превышающем 6 процентов от расходов на оплату труда. Других условий в статье 255 кодекса нет. Это подтверждает Минфин России в письме от 10.05.11 № 03-03-06/1/284

Здесь и далее – постановления Федерального арбитражного суда Уральского округа.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль