Бюджетный регламент и факторный анализ

13851
К бюджетному регламенту не стоит подходить так формально. Иначе возможны ошибки в планировании и искаженные данные, полученные при анализе исполнения бюджетов.

бБюджетный регламент – пакет документов (или единый документ), детально регулирующих порядок составления и исполнения бюджета компании

Во многих российских компаниях бюджетный регламент – документ, в котором зафиксированы лишь сроки составления, утверждения и анализа финансовых и операционных планов, шаблоны бюджетных форм. Остальное – перечень ответственных лиц, порядок анализа бюджетов, особенности планирования и заполнения форм оговаривают устно.

Однако к бюджетному регламенту не стоит подходить так формально. Иначе возможны ошибки в планировании и искаженные данные, полученные при анализе исполнения бюджетов. Вот, к примеру, случай из практики: в одной из компаний в бюджет продаж руководитель коммерческого отдела включил суммы с НДС. Разумеется, сотрудники финансовой службы ждали, что план по выручке в бюджете будет очищен от налога на добавленную стоимость. И когда был проведен анализ исполнения бюджета продаж по итогам месяца, выяснилось, что план недовыполнен в среднем на 18 процентов. Коммерческий директор был лишен премии.

Избежать большинства подобных проблем поможет предельно детальный бюджетный регламент.

см. Образец бюджетного регламента на примере корпорации «Эконика».

фФакторный анализ – выявление причин, по которым фактические финансовые результаты не совпали с плановыми

В бюджете доходов и расходов на месяц торговая компания запланировала выручку в размере 1 млн рублей. Коммерческий директор собирался продать 100 ЖК-мониторов по цене 10 тыс. рублей. Однако по прошествии месяца выручка предприятия составила 1 млн 200 тыс. рублей. Другими словами, отклонение составило 200 тыс. рублей. Причина в том, что мониторы были закуплены компанией по более высокой стоимости, чем планировалось, и как следствие продавались по цене не 10 тыс. рублей за штуку, а по 15 тыс. рублей. Но из-за этого реализовать удалось лишь 80 ЖК-мониторов. Соответственно предприятие потеряло 200 тыс. рублей на снижении спроса ((100 шт. – 80 шт.) × 10 тыс. руб.), но при этом заработало дополнительные 400 тыс. рублей на повышении цены ((15 тыс. руб. – 10 тыс. руб.) × 80 шт.).

На этом примере проиллюстрирована суть факторного анализа. Сначала выявляют причины (факторы), вызвавшие отклонения, а затем проводится количественная оценка влияния тех или иных факторов на достигнутые результаты. Аналогичная логика применима для анализа отклонений плана от факта практически по любой статье бюджета доходов и расходов компании.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль