«…Оказывается, при нулевом балансе не бывает вычетов НДС…»

609

«…Устроилась на работу в новую компанию. У нас сразу пошла реализация. Но при расчете налогов за полугодие получились убытки, а НДС к возмещению. Директор попросил сдать «нулевки», чтобы не привлекать внимания инспекции. Но за девять месяцев зависла очень большая сумма НДС к возмещению, мы решили вернуть деньги. Подали «уточненки» по налогу за полугодие. Но инспекторы отказались возместить налог. По их мнению, оказывается, что при нулевом балансе не бывает вычетов НДС. Ведь вычеты возможны только после принятия товаров на учет, а раз в балансе нули – мы на учет ничего не приняли. Разве такой отказ правомерен, ведь товар мы купили и даже продали?..»

Из письма главного бухгалтера Натальи Николаевой, г. Барнаул

Наталья, представители ФНС твердо уверены, что вычеты вам положены, главное подготовить необходимые бумаги, хотя специалисты Минфина против.

Минфин России: инспекторы правы

Елена Вихляева, советник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, считает, что инспекторы правомерно отказали в вычетах:

– Вычет по НДС возможен лишь после принятия на учет товаров. При отсутствии этого факта налоговые вычеты необоснованны. Раз баланс и отчет о прибылях и убытках представлены с нулевыми показателями, инспекция правильно делает вывод, что компания не принимала к учету товары и материалы. Чтобы переубедить ИФНС, надо представить документы, которые подтверждают факт принятия на учет товаров во втором квартале. В частности, «первичку» и выписки из регистров бухучета. Кроме того, представить пояснения, что в бухгалтерской отчетности за полугодие допущены ошибки.

ФНС России: отказ неправомерен

Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, считает, что баланс сам по себе не подтверждает принятие товара на учет:

– Показатели баланса привязаны к отчетным датам. Они характеризуют лишь финансовое состояние компании на эти даты, но не показывают движение товаров. Поэтому ошибки в балансе не являются основанием для признания вычетов НДС необоснованными.

Независимые эксперты: ошибки не влияют на вычет

Егор Батанов, партнер компании «Некторов, Савельев и Партнеры», считает, что налоговики вправе предъявить претензии лишь к искажению баланса:

– Баланс не документ учета. Подтверждением принятия товарно-материальных ценностей на учет является «первичка». Поэтому отказ в возмещении НДС неправомерен. Более того, суды подтверждают, что вычет возможен, к примеру, по материалам, учтенным на забалансовых счетах. В частности, в постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от 12.03.07 № КА-А40/12633-06. А остатки по забалансовым счетам теперь в балансе не отражают. Это косвенно подтверждает возможность вычета независимо от содержания баланса.

Марина Ризванова, генеральный директор ЗАО «Аудиторская фирма “Уральский союз”», согласна с коллегой и добавляет:

– Доказательства инспекции о непринятии на учет товаров не подкреплены регистрами бухучета. Значит, надо представить документы, а также объяснить, почему бухгалтерская отчетность сдана без операций по приобретенным товарам. К примеру, из-за болезни бухгалтера, сбоя компьютера и других причин.

Наше мнение: подать в инспекцию справку

Мы согласны с экспертами и ФНС, что отказ в возмещении НДС неправомерен. Ведь принятие товаров к учету подтверждают приходные ордера, а не данные баланса. Кроме того, в балансе отражены лишь остатки, а если компания приняла к учету товар и тут же продала его, в балансе этого видно не будет. Поэтому сейчас необходимо подготовить возражения на акт проверки, а к ним приложить «первичку», подтверждающую оприходование товара.

Что касается нулевого баланса, то его уточнить не получится. Промежуточную бухгалтерскую отчетность не уточняют, поэтому инспекторы просто отказываются принимать корректировки. Но можно подготовить справку в инспекцию. В ней пояснить, какие строки баланса и отчета о прибылях и убытках надо скорректировать и на какие суммы. Тогда инспекторы не смогут ссылаться на нули в балансе, а спор можно решить на стадии возражений на акт либо через УФНС.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль