Аванс и НДС в у. е. покупатель считает по разным курсам

1996

При расчетах в условных единицах покупатель определяет вычеты НДС по курсу на дату принятия товаров к учету, в том числе если заплатил раньше. Как мы выяснили, на этом настаивают специалисты Минфина. На практике это ведет к тому, что при смене курса у покупателя в учете будет одна сумма, а у продавца – совершенно другая. Причем покупатель будет считать НДС по курсу на дату учета товаров, а стоимость на день оплаты. Эта разница, по версии чиновников, не является ни доходом, ни расходом. Покажем это на примере.

Допустим, товар оплачен 28 октября на сумму 1180 у. е., в том числе НДС – 180 у. е. Курс у. е. на дату предоплаты – 32 рубля. Товар отгружен продавцом и принят к учету покупателем 30 октября. Курс на эту дату – 30 рублей. Рассчитаем, какую сумму отразят в учете продавец и покупатель.

Продавец. Авансы в у. е. пересчитывать не надо. Значит, на дату аванса поставщик отразит свой долг в размере 37 760 руб. (1180 у.е. × 32 руб.). НДС равен 5400 руб. (180 у. е. × 30 руб.). Но на расчеты налог не влияет. После отгрузки сумма реализации будет та же – 37 760 руб.

Покупатель. На дату предоплаты покупатель отразит в учете долг продавца по курсу на момент оплаты. Он составит 37 760 руб. (1180 у. е. × 32 руб.). На дату принятия товара к учету он рассчитает НДС по действующему на этот день курсу. Налог составит 5400 руб. (180 у. е. × 30 руб.). А стоимость товара – по другому курсу – на дату предоплаты: 32 000 руб. ((1180 у. е. – 180 у. е.) × 32 руб.). Сумма, которую отразит покупатель в учете, составит 37 400 руб. (5400 + 32 000). Разница в расчетах у продавца и покупателя составит 360 руб. (37760 – 37400).

По сути, эта разница не является суммовой. Ведь при предоплате ее нет (письмо Минфина России от 04.05.11 № 03-03-06/2/76). А значит, не ясно, вправе ли покупатель учесть ее в расходах. Чтобы внести ясность в этот вопрос, мы направили официальный запрос в Минфин.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль