Безопаснее подать «уточненку» при получении запоздавшего акта

439

«…На днях получили от одного из контрагентов акт сдачи-приемки услуг за декабрь прошлого года. По итогам 2010 года у нас убытки, поэтому налог мы не платили. Вправе ли наша компания в такой ситуации отразить стоимость декабрьских услуг в декларации по прибыли за девять месяцев текущего года? Или обязательна «уточненка»?..»

Из письма главного бухгалтера Марии Прокловой, г. Казань

Мария, в вашей ситуации безопаснее подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год.

Компания вправе исправлять в текущем периоде ошибки в налоговой базе, которые привели к излишней уплате налога (п. 1 ст. 54 НК РФ). Ваша компания по итогам года налог не платила, поскольку у вас был убыток. С точки зрения чиновников, в этом случае не может быть и излишней уплаты налога. А значит, нет оснований для корректировки ошибки текущим периодом и нужна «уточненка» (письмо Минфина России от 11.08.11 № 03-03-06/1/476).

Мы считаем, что с этим можно спорить. В кодексе не сказано о необходимости фактической уплаты налога в периоде, когда была искажена налоговая база. Главное, чтобы ошибка привела к переплате.

Ваша компания из-за прошлогодней ошибки в этом году спишет меньше убытков, чем могла бы. А это приведет к переплате налога на прибыль. Раз так, ваша компания вправе обойтись без «уточненки» и отразить забытые расходы в декларации за девять месяцев этого года. Но доказывать это понадобится в суде. Практика, впрочем, в пользу компаний (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 16.06.11 № А65-6652/2010).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль