Безопаснее подать «уточненку» при получении запоздавшего акта

446

«…На днях получили от одного из контрагентов акт сдачи-приемки услуг за декабрь прошлого года. По итогам 2010 года у нас убытки, поэтому налог мы не платили. Вправе ли наша компания в такой ситуации отразить стоимость декабрьских услуг в декларации по прибыли за девять месяцев текущего года? Или обязательна «уточненка»?..»

Из письма главного бухгалтера Марии Прокловой, г. Казань

Мария, в вашей ситуации безопаснее подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год.

Компания вправе исправлять в текущем периоде ошибки в налоговой базе, которые привели к излишней уплате налога (п. 1 ст. 54 НК РФ). Ваша компания по итогам года налог не платила, поскольку у вас был убыток. С точки зрения чиновников, в этом случае не может быть и излишней уплаты налога. А значит, нет оснований для корректировки ошибки текущим периодом и нужна «уточненка» (письмо Минфина России от 11.08.11 № 03-03-06/1/476).

Мы считаем, что с этим можно спорить. В кодексе не сказано о необходимости фактической уплаты налога в периоде, когда была искажена налоговая база. Главное, чтобы ошибка привела к переплате.

Ваша компания из-за прошлогодней ошибки в этом году спишет меньше убытков, чем могла бы. А это приведет к переплате налога на прибыль. Раз так, ваша компания вправе обойтись без «уточненки» и отразить забытые расходы в декларации за девять месяцев этого года. Но доказывать это понадобится в суде. Практика, впрочем, в пользу компаний (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 16.06.11 № А65-6652/2010).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль