Расходы на логистику безопаснее списывать по частям

432
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Расходы на логистику списывают как оплату труда, доставку и рекламу
Безопаснее избегать в документах упоминания о логистике

Компании на «упрощенке» вправе списать расходы на логистику, несмотря на то, что они прямо в кодексе не названы. Мы выяснили, что в Минфине России против них не возражают. А вот налоговики на местах считают, что, раз логистика в кодексе не упоминается, учесть стоимость таких услуг нельзя. Избежать споров можно, если разделить услугу на составляющие.

Погрузка товара и контроль

Логистика включает в себя деятельность по планированию и организации движения товаров от продавца к покупателю и состоит из множества направлений. В первую очередь это погрузка и разгрузка товара, а также контроль за поставками. Эти функции могут выполнять как штатные сотрудники, так и привлеченные специалисты. В первом случае расходы можно списать как оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Во втором – как затраты по продаже товаров, ведь их перечень кодексом не ограничен (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Как обосновать. Учитывая позицию инспекторов, безопаснее избегать в договорах с подрядчиками упоминания о логистике. Все работы стоит называть более привычными терминами: погрузка, раскладка товара, контроль за передвижением продукции и т. д.

Кроме того, когда компания одновременно со штатными сотрудниками привлекает для работ подрядчиков, стоит проверить условия договора с ними. Важно, чтобы должностные обязанности сотрудников не дублировали услуги и работы, оплачиваемые по договору. Иначе есть риск, что инспекторы снимут расходы.

Доставка и хранение

Следующий этап – это хранение и доставка. Компания может своими силами доставлять товары и обеспечивать хранение товаров. Тогда это снова оплата труда и затраты по продаже товаров. Однако ничто не запрещает ей привлекать в этих целях сторонние компании. Учесть хранение и транспортировку прямо позволяет кодекс (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Никаких ограничений на то, кто хранит или доставляет товар, в кодексе нет.

Списать такие затраты можно на дату их фактической оплаты, не дожидаясь реализации товаров (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Как обосновать. Набор документов стандартный. Если компания сама доставляет товар, то потребуются путевые листы и накладные. Если же товар доставляет специализированная компания, то стоит проследить, чтобы была оформлена новая транспортная накладная (утв. постановлением Правительства РФ от 15.04.11 № 272). В этом случае ее наличие обязательно. Иначе есть риск, что налоговики снимут расходы.

Выкладка товара

Последний этап логистики – размещение товара в магазине. За выкладку товаров обычно платят, чтобы привлечь внимание посетителей к своей продукции. Ведь когда товары располагаются в более заметных местах, это повышает продажи.

Однако при «упрощенке» плату за размещение товаров в зале безопаснее признавать как иные расходы на рекламу в пределах 1 процента от выручки (письмо Минфина России от 02.06.09 № 03-03-06/1/366). На «упрощенке» в отличие от общей системы прочих расходов нет. А рекламные расходы есть (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса).

Как обосновать. Необходимо документально обосновать положительное влияние раскладки товаров на продажи. Например, можно собрать данные по магазинам, в которых приоритетная раскладка есть и в которых ее пока нет. Естественно, продажи в магазинах, где выкладка оплачена, должны быть выше.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль