ФНС уточнила, как удерживать НДФЛ при расчетах бонусами

495
«О направлении ответа на запрос»

Компаниям, предоставляющим частным клиентам за бонусное вознаграждение товары, необходимо удержать с суммы таких товаров НДФЛ как с дохода в натуральной форме. К такому выводу пришла ФНС России в письме от 19.08.11 № АС-4-3/13626 (ответ на частный запрос).

Большинство бонусных программ устроено так, что покупатель – физическое лицо – накапливает баллы, которые потом может обменять на товары или услуги в компаниях-партнерах. В комментируемом письме налоговая служба впервые официально сообщила, что полученный за баллы товар является доходом физического лица в натуральной форме. Следовательно, необходимо удерживать и уплачивать НДФЛ. Причем удерживать налог должен именно источник выплаты. А в данном случае это компания, которая непосредственно передает товар.

Как мы выяснили, Минфин России придерживается такого же мнения. Правда, здесь чиновники согласились, что на практике удержать НДФЛ с подобных доходов невозможно – «физик» получает имущество, а не деньги. Поэтому необходимо сообщать в инспекцию, а также потребителям об отсутствии возможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сделать это надо не позднее 31 января будущего года. А само сообщение составляют по форме 2-НДФЛ.

Мы считаем, что переданные за бонусы товары не облагаются НДФЛ, если они дешевле 4000 рублей. Ведь в данном случае товар можно расценить именно как передачу подарка (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса). Косвенно это подтверждают сами представители налоговой службы. По их мнению, покупатель получает товары безвозмездно. Значит, это не что иное, как подарок.

В Минфине нам сообщили, что подарками такие доходы не считают. Поэтому не исключен спор с инспекторами, а судебная практика пока не сложилась. В данной ситуации безопаснее в правилах бонусной программы прописать, что клиенту выдаются именно подарки, эквивалентные накопленным бонусам. Это станет дополнительным аргументом в споре.

Возможна другая ситуация, когда клиент оплачивает бонусами лишь часть покупки, а остальную сумму вносит в кассу. Тогда речи о подарке уже идти не может – «физик» получает товар не безвозмездно. В этом случае безопаснее сообщить о неудержанном НДФЛ с дохода в виде разницы между рыночной ценой и той, которую заплатил покупатель.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль