Нам- 25 и мы дарим подарки| 8(800)550-07-98
Газета

Как в бухучете отражать НДС, доначисленный на «камералке»

  • 6 сентября 2011
  • 525

В бухучете суммы начисленных налогов отражаются на счете 68 «Расчеты с бюджетом».

Если из-за неправильного определения налоговой базы в бухучете отражены заниженные суммы налогов, то их доначисление по результатам налоговой проверки следует квалифицировать как исправление допущенных ошибок. При отражении дополнительно начисленных налогов применяют порядок внесения изменений в данные бухучета, установленный ПБУ 22/2010.

Исправления вносят на основании подтверждающих документов (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ). В рассматриваемой ситуации такими документами являются решение налоговой инспекции, вынесенное по результатам проверки, и требование об уплате налогов. Датой обнаружения ошибки следует считать дату вступления в силу решения инспекции.

Если недоимка возникла из-за занижения налоговой базы или неправильного применения налоговой ставки, дополнительную сумму НДС отражают в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). В учете делают следующую запись:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

50 000 руб. – доначислен НДС по результатам выездной налоговой проверки.

Иногда недоимка возникает из-за неправильного применения налогового вычета. При доначислении НДС за налоговые периоды текущего года в бухгалтерском учете делают следующие записи:

Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

50 000 руб. – восстановлен входной НДС, ранее неправомерно принятый к вычету;

Дебет 91-2 Кредит 19

50 000 руб. – отнесена на прочие расходы сумма НДС, восстановленная по результатам налоговой проверки.

Поскольку в налоговом учете расходы в виде сумм НДС, доначисленных по результатам проверки, не отражаются, у компании возникают постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые обязательства (п. 4, 7 ПБУ 18/02).

Материал подготовлен с использованием БСС «Система Главбух»

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Академия "Учет.Налоги.Право"

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

-->

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться
×
 

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.