Нам- 25 и мы дарим подарки| 8(800)550-07-98
Газета

ФНС уточнила, как отражать НДС, если аванс и отгрузка пришлись на один квартал

  • 9 августа 2011
  • 1050

«О применении подпункта 3 пункта 3 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации»

В декларации по НДС отражают сумму налога как с авансов, так и с реализации продукции, даже если предоплата и отгрузка товара пришлись на один налоговый период (квартал). Никаких исключений для такой ситуации в кодексе не сделано. Такие разъяснения дала ФНС России в письме от 20.07.11 № ЕД-4-3/11684, направленном в адрес одной из инспекций.

Продавец определяет налоговую базу по НДС дважды: на момент получения аванса от покупателя и на дату отгрузки товара. В таком случае в декларации по НДС налог необходимо отражать начисленный как при отгрузке, так и на момент получения предоплаты за продукцию. Если поставка товара и предоплата были в разных налоговых периодах, то в случае определения базы по НДС только по отгрузке будут недоимка, пени и возможен штраф.

По мнению ФНС России, изложенному в комментируемом письме, аналогичный порядок применяется и в случае, если предоплата получена продавцом в том же периоде, когда он отгрузил товар. Отражается НДС с аванса и отгрузки, при этом налог с предоплаты ставится к вычету. Правда, если компания нарушит такой порядок заполнения, денежных потерь не будет. Ведь в любом случае сумма НДС к уплате будет правильной.

Но налоговики скорее всего попросят компанию представить письменные пояснения или уточненную декларацию. А вот счет-фактуру на аванс надо выставлять обязательно, даже если с момента предоплаты до отгрузки не прошло и пяти дней. Если этого не сделать, возможен штраф на компанию в размере от 10 до 40 тыс. рублей (ст. 120 НК РФ, письмо ФНС России от 10.03.11 № КЕ-4-3/3790).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Академия "Учет.Налоги.Право"

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

-->

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться
×
 

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.