ФНС уточнила, как отражать НДС, если аванс и отгрузка пришлись на один квартал

1051
«О применении подпункта 3 пункта 3 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации»

В декларации по НДС отражают сумму налога как с авансов, так и с реализации продукции, даже если предоплата и отгрузка товара пришлись на один налоговый период (квартал). Никаких исключений для такой ситуации в кодексе не сделано. Такие разъяснения дала ФНС России в письме от 20.07.11 № ЕД-4-3/11684, направленном в адрес одной из инспекций.

Продавец определяет налоговую базу по НДС дважды: на момент получения аванса от покупателя и на дату отгрузки товара. В таком случае в декларации по НДС налог необходимо отражать начисленный как при отгрузке, так и на момент получения предоплаты за продукцию. Если поставка товара и предоплата были в разных налоговых периодах, то в случае определения базы по НДС только по отгрузке будут недоимка, пени и возможен штраф.

По мнению ФНС России, изложенному в комментируемом письме, аналогичный порядок применяется и в случае, если предоплата получена продавцом в том же периоде, когда он отгрузил товар. Отражается НДС с аванса и отгрузки, при этом налог с предоплаты ставится к вычету. Правда, если компания нарушит такой порядок заполнения, денежных потерь не будет. Ведь в любом случае сумма НДС к уплате будет правильной.

Но налоговики скорее всего попросят компанию представить письменные пояснения или уточненную декларацию. А вот счет-фактуру на аванс надо выставлять обязательно, даже если с момента предоплаты до отгрузки не прошло и пяти дней. Если этого не сделать, возможен штраф на компанию в размере от 10 до 40 тыс. рублей (ст. 120 НК РФ, письмо ФНС России от 10.03.11 № КЕ-4-3/3790).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль