ФНС уточнила, как отражать НДС, если аванс и отгрузка пришлись на один квартал

1041
«О применении подпункта 3 пункта 3 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации»

В декларации по НДС отражают сумму налога как с авансов, так и с реализации продукции, даже если предоплата и отгрузка товара пришлись на один налоговый период (квартал). Никаких исключений для такой ситуации в кодексе не сделано. Такие разъяснения дала ФНС России в письме от 20.07.11 № ЕД-4-3/11684, направленном в адрес одной из инспекций.

Продавец определяет налоговую базу по НДС дважды: на момент получения аванса от покупателя и на дату отгрузки товара. В таком случае в декларации по НДС налог необходимо отражать начисленный как при отгрузке, так и на момент получения предоплаты за продукцию. Если поставка товара и предоплата были в разных налоговых периодах, то в случае определения базы по НДС только по отгрузке будут недоимка, пени и возможен штраф.

По мнению ФНС России, изложенному в комментируемом письме, аналогичный порядок применяется и в случае, если предоплата получена продавцом в том же периоде, когда он отгрузил товар. Отражается НДС с аванса и отгрузки, при этом налог с предоплаты ставится к вычету. Правда, если компания нарушит такой порядок заполнения, денежных потерь не будет. Ведь в любом случае сумма НДС к уплате будет правильной.

Но налоговики скорее всего попросят компанию представить письменные пояснения или уточненную декларацию. А вот счет-фактуру на аванс надо выставлять обязательно, даже если с момента предоплаты до отгрузки не прошло и пяти дней. Если этого не сделать, возможен штраф на компанию в размере от 10 до 40 тыс. рублей (ст. 120 НК РФ, письмо ФНС России от 10.03.11 № КЕ-4-3/3790).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль