«…Инспекторы и суд не признали расходы, из-за этого у нас повисла “дебиторка”...»

528

«…У нас инспекция провела выездную проверку за 2007 год. Тогда мы учли в расходах стоимость консультаций. Налоговики сказали, что документы у нас формальные, а на самом деле никаких услуг мы не получали. Но деньги-то за услуги мы перечислили реальные. В итоге и инспекторы, и суд не признали расходы, мы их в учете сторнировали, но за контрагентом повисла «дебиторка». Перечисленные деньги никуда ведь исчезнуть не могут. Посоветовалась с юристом. Решили через три года списать эту «дебиторку». Но я сомневаюсь. Можно ли так поступить, ведь она возникла по расходам, которые сняты?..»

Из письма главного бухгалтера Евгении Маховой, г. Вологда

Евгения, ваши сомнения не напрасны. Вряд ли налоговики разрешат списать задолженность по затратам, которые они не приняли на проверке. Минфин и налоговики уверены, что это невозможно. Тем не менее есть аргументы, которые позволят учесть долг в расходах.

Минфин России: расходы необоснованны

Григорий Лалаев, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, считает, что расходы списать нельзя:

– «Дебиторка» возникла в связи с тем, что расходы признаны необоснованными. Значит, и сумма безнадежного долга также необоснованна. Такие затраты учесть при расчете налога кодекс прямо запрещает (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Налоговики: списать долг нет оснований

Александр Мохов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, также уверен, что учитывать долг как безнадежный неправомерно:

– Фактически инспекция и суд подтвердили, что сделки никакой не было, а налоговая выгода необоснованна. Поэтому списать в расходы ничего не получится. Для этого просто нет никаких оснований.

Независимые эксперты: мнения разделились

Егор Батанов, управляющий партнер «Ямашев, Батанов, Панкратов и партнеры», считает, что претензии инспекции не исключены, но в суде есть шанс выиграть дело:

– В бухучете списать «дебиторку» можно без проблем. Но в налоговом учете наверняка проверяющие расходы снимут. А при обжаловании в суде есть риск проиграть спор. Ведь судьи уже признали, что документы формальные, то есть не были реально направлены на обмен «деньги – услуги». Значит, списание «дебиторки» может быть расценено как получение необоснованной выгоды. Только если компания сменит обслуживающую ИФНС, есть шанс на победу. Возможно, другая инспекция не знакома с делом и претензий не предъявит.

Ирина Мирошниченко, руководитель направления Текущий налоговый консалтинг «Бейкер Тилли Русаудит» ООО, уверена, что списать расходы как безнадежный долг нельзя:

– Решение инспекции и суда говорит лишь о том, что расходы необоснованны, и компания не вправе принять их при расчете налога на прибыль. Но судебный акт не исключает того, что факт оказания услуг имел место. Значит, не позволяет сторнировать акты услуг и отражать в бухучете «дебиторку» контрагентов. А раз долга как такового нет, то и признавать в расходах нечего.

Наше мнение: признать расходы можно

Мы считаем, что у компании есть основания списать «дебиторку» в расходы. Фактически суд и налоговики признали, что ваш контрагент не исполнил свои обязательства, а сделка прошла лишь на бумаге. Вы перечислили ему деньги, а он не оказал вам услуги. Поэтому совершенно справедливо в учете ваша компания отразила задолженность. В качестве аргумента стоит использовать разъяснения чиновников. Так, в письме от 19.07.11 № 03-03-06/1/426 Минфин сообщил, что истечение срока давности – достаточное основание для списания «дебиторки».

Дополнительно стоит оформить претензию исполнителю и направить в его адрес письма с требованием или вернуть деньги, или оказать услуги. Это докажет, что ваша компания принимала меры по взысканию задолженности.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль