Четыре вида сделок под подозрением у столичных инспекций

811
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Инспекторы изучат все расчеты по договору комиссии
По договорам поставки инспекторов интересует уровень цен

Комиссия, субаренда, поставка зависимым компаниям, передача давальческого сырья – эти сделки столичные инспекторы считают прикрытием налоговых схем. Как выяснила «УНП», недавно на совещаниях инспекторы делились друг с другом опытом раскрытия. Значит, именно к ним теперь будет пристальное внимание.

Комиссия

Что вызовет подозрения: у комитентов массовый адрес регистрации, они не отчитываются и имеют другие признаки однодневок.

Что будут проверять: добросовестность компаний, реальность перечисления средств.

Во время проверки налоговики заинтересуются договорами, в которых компания выступает комиссионером и по которым получает процент от выручки. Первым делом проверят по своим базам добросовестность комитентов. Кроме того, запросят банк. Если в платежках нет ссылки на договор комиссии – это будет признаком его фиктивности.

Налоговики также захотят убедиться, что комиссионер перечислил полученные средства комитенту, проверят, были ли расчеты между ними через банк или наличными. Если компания предъявит подтверждение наличной уплаты (чеки, квитанции) – этого тоже может оказаться недостаточно. Инспекторы узнают, зарегистрирован ли на комитента кассовый аппарат. Так что компаниям перед заключением договора комиссии стоит узнать все подробности о контрагенте.

Поставка

Что вызовет подозрения: в сделке участвует зависимый контрагент, низкая цена.

Что будут проверять: цены на аналогичную продукцию, расходы компании.

На последних совещаниях инспекторы рассказали о своих удачах в применении статьи 40 НК РФ. Теперь это пример для остальных. Раньше инспекторы в качестве рыночной цены часто брали цену идентичных товаров и компаниям нетрудно было доказать, что сравнение некорректно – у товаров разные характеристики и т. д.

Теперь налоговики стараются не совершать ошибок. Если достаточно похожего товара обнаружить не удалось, они не рискуют, а пользуются методом последующей реализации. Доходы определяют по договорам, счетам-фактурам и т. д. Расходы могут вычислить по данным о зарплате (справки 2-НДФЛ, суммы пенсионных взносов), стоимости аренды, банковских услуг, транспорта и т. д.

Субаренда

Что вызовет подозрения: проблемные арендаторы.

Что будут проверять: реальность расчетов за арендованную недвижимость.

Обнаружив, кто компания взяла имущество в субаренду, налоговики постараются узнать больше об арендаторах. Если эти компании числятся среди проблемных – начнут «копать». Опросят арендодателя о том, имеет ли он деловые отношения с арендаторами. Выяснят, расплачивались ли они с ним.

Если инспекторы не найдут подтверждения расчетов – этого будет достаточно, чтобы признать субаренду фиктивной и снять у компании вычет НДС. Поэтому в таких сделках стоит заручиться всевозможными подтверждениями добросовестности арендаторов.

Передача давальческого сырья

Что вызовет подозрения: сделки совершают взаимозависимые компании на «упрощенке».

Что будут проверять: численность персонала, помещения компании.

Инспекторы постараются найти доказательства тому, что цикл производства разделен между компаниями искусственно. Обязательно проверят численность компаний. Если она близка к предельной для «упрощенки» (100 человек), это сразу наведет на мысль о схеме.

Кроме того, налоговики могут пройтись по территории компаний с фотоаппаратом, фиксируя, как организована работа. Общая проходная, условно разделенные помещения, единое место хранения бухгалтерских и кадровых документов – все это даст повод объединить выручку всех компаний и доначислить одной из них налоги по общей системе.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль