В каждом споре по расходам на обучение побеждают компании

698
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Расходы признают независимо от даты окончания обучения
Для учета расходов на тренинги лицензия не обязательна

Мы обобщили свежую арбитражную практику Московского округа по последним спорам с инспекторами об учете расходов на обучение сотрудников. За первое полугодие столичные судьи рассмотрели 11 таких дел. Компании выиграли 10 споров.

Чаще всего споры возникали из-за подтверждающих документов. Так, налоговики требуют у компаний приказы руководителя о направлении на учебу, программы обучения, сертификаты и лицензии образовательных учреждений. Суды же полагают, что расходы можно подтвердить лишь актом оказанных услуг. А когда по объективным причинам его нет, например обучение не закончено, то подойдут и другие документы.

Кроме этого налоговики часто сомневаются, что обучение носило производственный характер. Однако судьи уверены, что расходы обоснованны, когда обучение связано с деятельностью компании.

Аргументы, которые помогли компаниям отстоять в суде расходы на обучение

Суть претензий проверяющих Решение судей Комментарий «УНП»
Инспекторы на проверке сняли расходы на обучение, поскольку на дату их признания обучение еще не закончилось. А значит, у компании нет документов, которые подтверждают расходы. Поэтому она не вправе учесть стоимость обучения сотрудников при расчете налога на прибыль Судьи поддержали компанию. Они отметили, что расходы признают независимо от даты окончания обучения. Ведь учесть затраты можно в том периоде, когда они возникли исходя из условий сделок (п. 1 ст. 272 НК РФ). То есть в том году, в котором сотрудник проходил обучение. Для подтверждения расходов достаточно договора и квитанции об оплате образовательных услуг (постановление от 07.06.11 № КА-А40/5289-11*) Если обучение оплачено сразу за несколько лет, безопаснее в расходах учесть лишь оплату за текущий год. В качестве подтверждающих документов подойдут копии студенческого билета или зачетной книжки с отметками о переводе на следующий курс. Но, чтобы наверняка избежать споров, у образовательного учреждения можно попросить акт об оказании услуг за семестр или весь учебный год
Компания оплатила проведение семинаров и тренингов для сотрудников. Налоговики сняли эти расходы, так как компания не представила приказы руководителя с полным списком обучавшихся работников, программы обучения и лицензии образовательных учреждений По мнению судей, поскольку итоговой аттестации и выдачи документов об образовании не было, то семинары и тренинги – это информационно-консультационные услуги. Тот факт, что услуги компании действительно оказаны, подтверждают акты, которые представил налогоплательщик. В свою очередь наличие у консультационной компании лицензии на обучение для списания расходов не обязательно (постановление от 19.05.11 № КА-А40/4521-11) Чтобы обезопасить расходы и избежать споров, проведение тренинга необходимо экономически обосновать. Для этого стоит попросить сотрудников, которые прошли обучение, составить отчет о полученных навыках с пояснением, как они будут применять их в работе. Например, можно отметить, что проведенные тренинги помогут развить новые направления деятельности или снизить затраты
Компания оплатила своим сотрудникам курсы иностранного языка. Инспекция в ходе выездной проверки решила, что такое обучение не носит производственного характера, и сняла расходы Суд не поддержал проверяющих. Ведь необходимость обучения сотрудников иностранным языкам прописана в политике по обучению персонала. А значит, затраты на обучение являются обоснованными (постановление от 29.04.11 № КА-А40/3543-11-П) Будет проще обосновать необходимость обучения сотрудника иностранному языку, если прописать в его должностной инструкции, что он общается с иностранными партнерами или, к примеру, отвечает за составление корреспонденции на иностранном языке. Тогда у инспекторов наверняка не возникнет вопросов об обоснованности расходов

Здесь и далее – постановления Федерального арбитражного суда Московского округа.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль