Налоговики рассказали, от чего лучше воздержаться на проверке

788
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Налоговиков заинтересует массовый перевод сотрудников и смена директора
Безопаснее не регистрировать новые компании во время проверки

В распоряжении «УНП» оказался внутренний документ налоговой службы, который предписывает инспекторам тщательно проверять безобидные на первый взгляд действия компании. Например, неявку компании в инспекцию за решением о назначении выездной проверки. Смена директора или увольнение сотрудников также могут вызвать у налоговиков повышенное внимание. Особенно если это происходит до, во время или сразу после выездной проверки.

В подобных операциях компаний налоговики усматривают схему по выводу активов на другие, в том числе новые организации. В качестве конечной цели таких мероприятий налоговики видят желание компании уклониться от уплаты доначислений по налогам, пеней и штрафов и лишить инспекторов возможности взыскать задолженность.

Для углубленной проверки достаточно хотя бы одного из признаков, которые инспекторы привели в своем обзоре (см. таблицу). Более того, инспекторам предписано взыскивать налоги не только с проверяемой компании, но и со взаимозависимых организаций (ст. 45 НК РФ). Но можно снизить возможные риски или вовсе исключить повышенное внимание проверяющих.

Что наводит налоговиков на мысли о намеренном выводе активов из компании

На что обратят внимание Что заподозрят налоговики Как компании избежать проблем
В компании до, во время или после налоговой проверки сменились директор и учредители В первую очередь налоговики видят в этом желание руководителей или собственников бизнеса избежать ответственности за возможные налоговые правонарушения. А также возможность создания новой компании для перевода на нее активов проверяемой организации Согласовывать с налоговиками решение о смене руководства и учредителей законодательство не обязывает. Прежнее руководство также вправе возглавить вновь созданную компанию, законом это не запрещено. Вместе с тем, чтобы избежать пристального внимания налоговиков, безопаснее до момента такой смены погасить имеющуюся у компании налоговую задолженность
Компания отказалась представить в инспекцию документы, сославшись на их утерю или кражу Налоговики могут заподозрить компанию в желании скрыть вывод средств из компании или иные незаконные операции. В этих целях могут проверить выписки по счетам на предмет того, зачислялась ли на счет компании выручка за проданные основные средства и прочее имущество. А также чтобы установить покупателя и реальность сделки Утеря и невозможность представить документы сами по себе не свидетельствуют о недобросовестности компании. Но чтобы снизить риски, безопаснее предпринять все возможные меры, чтобы восстановить утраченные документы. Это оградит компанию от штрафа (ст. 126 НК РФ, постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 23.10.08 № А36-686/2008)
У инспекторов есть данные о регистрации новой компании с похожим названием Обычно в создании организации почти с аналогичным названием инспекторы видят намерение вывести активы из проверяемой компании. Факт регистрации проверяют по федеральной базе Единого госреестра юридических лиц, ведь компанию могут открыть в другом регионе Чтобы снизить риски признания компаний взаимозависимыми лицами, безопаснее, чтобы у них были разные фактические адреса. И компании не использовали одни и те же офисные, складские или производственные помещения
Компания переводит активы в новую или зависимую компанию Налоговики проверяют реальность сделок. Данные о возможном убытии основных средств и другого имущества налоговики берут из бухгалтерской отчетности и деклараций по налогу на имущество и налогу на прибыль. А сведения о покупателях черпают из выписок по расчетному счету. В этом случае налоговики могут взыскать налоговую недоимку уже с новой компании (подп 2 п. 2 ст. 45 НК РФ) Безопаснее, чтобы компании не использовали одни и те же основные средства и прочее имущество. Иначе есть риск, что налоговики на основе документов о движении имущества и показаний свидетелей посчитают компании взаимозависимыми лицами. Впрочем взыскать недоимку с зависимой компании налоговики могут при соблюдении нескольких условий: доказана зависимость и перевод активов, а недоимка числится более трех месяцев. Если хотя бы одно условие не выполнено, суд примет сторону компании (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 21.12.10 № Ф09-6352/10-С2)
Контрагенты по просьбе компании перечисляют оплату на счета других компаний Налоговики заподозрят наличие взаимозависимости между компаниями и перевод активов в другую компанию. Налоговики проводят встречные проверки общих контрагентов, запрашивая документы, которые были основанием для платежа на счет зависимой компании. Например, письма с новыми реквизитами на перечисление оплаты на счет зависимой компании Перевод платежа на контрагента сам по себе не свидетельствует о взаимозависимости и выводе средств из компании. Такую рокировку нередко используют, чтобы расплатиться по долгам и дважды не гонять средства по счетам. Однако безопаснее, чтобы в назначении платежа не приводились реквизиты договора, заключенного с компанией должником. Судьи также считают, что сам факт того, что средства не поступают на счет компании, не является доказательством схемы (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 27.01.11 № Ф09-11630/10-С3)
Компания увольняет или переводит сотрудников в другие компании Внимание налоговиков привлечет массовая миграция одних и тех же сотрудников из одной компании в другую Разовые случаи перевода или увольнения сотрудников внимание налоговиков вряд ли привлекут. А вот если компания планирует дробление бизнеса с выводом части персонала в другую компанию, то безопаснее отложить эти мероприятия до того, как закончится проверка

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль