Во многих регионах налог по «упрощенке» можно снизить задним числом – с 1 января

570

ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ

Право на льготную ставку подтвердит налоговый регистр
Пересчет авансов отражают в бухгалтерской справке

Сразу несколько регионов за последние месяцы снизили ставку для компаний на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы». Льготы появились у налогоплательщиков Московской, Воронежской, Новгородской областей, Республики Татарстан и многих других. Полный список регионов и новые ставки см. в конце статьи.

Во всех регионах изменения вступили в силу задним числом – с 1 января 2011 года. А значит, компании, которые прежде не пользовались льготой, сейчас могут пересчитать налог, но это не единственное, что необходимо для применения льготы.

КСТАТИ. Сообщать в инспекцию о том, что компания начала использовать льготную ставку, не надо. Узнают об этом инспекторы после получения годовой декларации и наверняка потребуют подтвердить право на льготу документально (п. 6 ст. 88 НК РФ). Если же компания не хочет применять пониженную ставку, чтобы ничего не пересчитывать и не переделывать, то это ее право. В Минфине нас заверили, что льготная ставка – не обязанность. Любая компания вправе платить налог по 15 процентов, не применяя низкую ставку.

Проверить коды ОКВЭД

Почти во всех регионах льготные ставки привязаны к конкретным кодам ОКВЭД. Стоит проверить, поименован ли нужный код в выписке из ЕГРЮЛ. Если нет, то имеет смысл сначала внести изменения в реестр и только потом делать перерасчет налога. Тем более что с этого года за несоответствие фактического и заявленного вида деятельности возможен штраф.

Разработать налоговый регистр

В некоторых региональных законах закреплены дополнительные условия для применения льготной ставки. Например, в Московской и Новгородской областях требуется, чтобы льготная деятельность приносила компании как минимум 70 процентов доходов (законы Московской области от 12.02.09 № 9/2009-ОЗ, Новгородской области от 31.03.09 № 487-ОЗ).

Чтобы разделить доходы от льготной и обычной деятельности, понадобится завести специальный регистр. Ведь Минфин России, как мы выяснили, запрещает вносить дополнительные графы в книгу учета. Более того, чиновники настаивают на специальной форме для подсчета льготных доходов. Утвержденного бланка нет, и компания вправе его разработать сама.

Составить бухгалтерскую справку

Компании не сдают промежуточную отчетность по «упрощенке». А значит, как для расчета, так и перерасчета авансовых платежей по налогу за первый квартал стоит составить бухгалтерскую справку. В справке по перерасчету надо будет привести три показателя: аванс, рассчитанный компанией по итогам первого квартала по стандартной ставке 15 процентов, аванс по льготной ставке и образовавшуюся сумму переплаты в бюджет. Этот документ инспекторы могут потребовать на проверке.

Направить переплату в счет будущих платежей

Из-за пересчета у компании возникнет переплата. Ее можно вернуть, но на практике с этим наверняка возникнут проблемы. Ведь начисления авансов по налогу налоговики отразят в лицевом счете компании только после того, как получат декларацию в следующем году. И до тех пор вряд ли согласятся на возврат. Так что проще и безопаснее оставить переплату в бюджете, направив ее в счет аванса за полугодие. Писать какое-либо заявление на этот счет не обязательно. Достаточно просто уменьшить авансы за последующие периоды.

Какие льготные ставки по упрощенной системе
установлены с 1 января 2011 года в субъектах РФ

Регион России
Нормативный акт
С какого момента применяется ставка
Ставка,
%
Кто может применять
Московская область
Закон Московской области от 03.06.11
№ 74/2011-ОЗ
С 01.01.11
10
Налогоплательщики, занимающиеся следующими видами деятельности в соответствии с ОКВЭД:
1) производство основных химических веществ (24.1);
2) производство фармацевтической продукции (24.4);
3) производство резиновых изделий (25.1);
4) производство стекла и изделий из стекла (26.1);
5) производство чугуна, стали и ферросплавов (27.1);
6) производство строительных металлических конструкций и изделий (28.1);
7) производство механического оборудования (29.1);
8) производство медицинских изделий; средств измерений, контроля, управления и испытаний; оптических приборов, фото- и кинооборудования; часов (33);
9) производство мебели (36.1);
10) научные исследования и разработки (73)
Новгородская область
Закон Новгородской области от 03.03.11
№ 936-ОЗ
С 01.01.11
10
Налогоплательщики, занимающиеся следующими видами деятельности в соответствии с ОКВЭД:
1) химическое производство (подраздел DG)
Воронежская область
Закон Воронежской области от 05.04.11
№ 26-ОЗ
С 01.01.11
5
Налогоплательщики, занимающиеся следующими видами деятельности в соответствии с ОКВЭД:
1)обрабатывающие производства (раздел D);
2) производство и распределение электроэнергии, газа и воды (раздел Е);
3) операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг (раздел К класс 73);
4) предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг (раздел О класс 90)
Республика Марий Эл
Закон Республики Марий Эл от 10.05.11 № 15-З
С 01.01.11
10
Налогоплательщики, занимающиеся следующими видами деятельности в соответствии с ОКВЭД:
1) обрабатывающие производства;
2) строительство;
3) научные исследования и разработки;
4) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;
5) рыболовство, рыбоводство;
6) добыча полезных ископаемых (общераспространенных)
13
Налогоплательщики, занимающиеся остальными видами деятельности
Республика Татарстан
Закон Республики Татарстан от 08.05.11
№ 15-ЗРТ
С 01.01.11
5
Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период 100 процентов дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц
Чукотский автономный округ
Закон Чукотского автономного округа от 21.02.11
№ 18-ОЗ
С 01.01.11
5
Налогоплательщики, занимающиеся следующими видами деятельности в соответствии с ОКВЭД:
1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (раздел A);
2) рыболовство, рыбоводство (раздел B);
3) обрабатывающие производства (раздел D);
4) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (подкласс 52.7 класса 52 раздела G);
5) научные исследования и разработки (класс 73 раздела K);
6) образование (раздел M);
7) здравоохранение и предоставление социальных услуг (раздел N)
10
Налогоплательщики, занимающиеся следующими видами деятельности в соответствии с ОКВЭД:
1) производство и распределение электроэнергии, газа и воды (раздел E);
2) оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (класс 51 раздела G);
3) розничная торговля в неспециализированных магазинах (подкласс 52.1 класса 52 раздела G);
4) розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в специализированных магазинах (подкласс 52.2 класса 52 раздела G);
5) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными товарами (подкласс 52.3 класса 52 раздела G);
6) прочая розничная торговля в специализированных магазинах (подкласс 52.4 класса 52 раздела G);
7) розничная торговля бывшими в употреблении товарами в магазинах (подкласс 52.5 класса 52 раздела G);
8) розничная торговля вне магазинов (подкласс 52.6 класса 52 раздела G);
9) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию (группа 60.21 подкласса 60.2 класса 60 раздела I);
10) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (класс 90 раздела O);
11) деятельность общественных объединений (класс 91 раздела O);
12) деятельность в области радиовещания и телевидения (подкласс 92.2 класса 92 раздела O);
13) прочая зрелищно-развлекательная деятельность (подкласс 92.3 класса 92 раздела O);
14) деятельность информационных агентств (подкласс 92.4 класса 92 раздела O);
15) прочая деятельность в области культуры (подкласс 92.5 класса 92 раздела O);
16) деятельность в области спорта (подкласс 92.6 класса 92 раздела O);
17) стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий (группа 93.01 подкласса 93.0 класса 93 раздела O);
18) организация похорон и предоставление связанных с ними услуг (группа 93.03 подкласса 93.0 класса 93 раздела O);
19) физкультурно-оздоровительная деятельность (группа 93.04 подкласса 93.0 класса 93 раздела O)
Ханты-Мансийский автономный округ
Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 10.03.11
№ 22-оз
С 01.01.11
5
Налогоплательщиками, относящимися к следующим категориям субъектов малого предпринимательства:
1) микропредприятия;
2) малые предприятия

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль