Как отразить проценты по займу в декларации по НДС

2633

«…У нас есть дочерняя компания. В мае текущего года мы предоставляли ей заем под процент. Возвращена сумма будет в июне. Надо ли заполнять по итогам квартала раздел 7 декларации по НДС?..»

Из письма главного бухгалтера Ольги Леонтьевой, г. Санкт-Петербург

Ольга, раздел 7 декларации безопаснее заполнить. Конечно, за нарушение порядка заполнения декларации штрафы компании не грозят. И если налоговая база не занижена, то представить «уточненку» плательщик НДС вправе, но не обязан (п. 4 ст. 81 НК РФ). Однако при камеральной проверке инспекция наверняка запросит пояснения, если суммы доходов в декларациях по НДС и налогу на прибыль не совпадают. Тогда стоит подробно объяснить, чем вызваны нестыковки.

Основанием для заполнения показателей декларации по НДС, в том числе раздела 7, является книга продаж. В ней регистрируют выставленные счета-фактуры (п. 16 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914). Займы и проценты по ним освобождены от НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Но счета-фактуры надо выставить и по необлагаемым операциям (п. 3 ст. 169 НК РФ).

В счете-фактуре отражают только сумму процентов (письмо Минфина России от 22.06.10 № 03-07-07/40). А затем эту сумму надо показать в строке 010 раздела 7 декларации по НДС под кодом 1010292 (приложение 1 к Порядку, утв. приказом Минфина России от 15.10.09 № 104н).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль