text
Учет. Налоги. Право

Налоговики рассказали, в чем заподозрят схему

  • 24 октября 2013
  • 3857

Стал известен новый набор признаков, при которых инспекторы заподозрят и попытаются доказать, что компания применила налоговую схему. В распоряжении «УНП» оказалось письмо, в котором одно из налоговых управлений сообщает другим УФНС о найденных на проверке свидетельствах необоснованной налоговой выгоды.

Управление просит коллег поделиться своим опытом завершенных проверок, положительной и отрицательной судебной практикой по похожим ситуациям. На мысль о схеме инспекторов навели несколько обстоятельств.

Регистрация работников как предпринимателей. Для налоговиков подозрительна ситуация, когда сразу несколько бывших работников проверяемой компании одновременно регистрируются в качестве предпринимателей, открывают счета в одном банке и начинают совершать сделки с организацией. Подозрения усилятся, если предприниматели заявляют одинаковый вид деятельности и работают по тому же адресу, где вела деятельность компания.

Единое бухгалтерское обслуживание. Инспекторы считают, что действия контрагентов согласованны, если они заключают договор на бухгалтерское обслуживание с одной и той же организацией.

Регулярное использование займов. По мнению налоговиков, компания, которая часто берет займы и не имеет собственных средств для своей деятельности, скорее всего, уклоняется от налогов. Инспекторы подсчитывают, сможет ли организация расплатиться с долгами. В примере, который приводит УФНС в письме, налоговики сравнили сумму займов компании и ее годовую прибыль. У них получилось, что организации нужно более 30 лет, чтобы вернуть заемные средства. Подобная схема ведения бизнеса говорит инспекторам о том, что выдача и получение займов направлены на минимизацию налогов. То есть компания выводит прибыль в компании с льготным налоговым режимом (например, на упрощенке), а потом возвращает ее в виде заемных средств. Тем самым получает дополнительные расходы в виде процентов по кредитам.

Уникальность поставщиков и покупателей. Инспекторов насторожит, если покупатели проверяемой компании совершают сделки только с ней и больше ни с кем. А компания реализует товар только этим покупателям. Тем более подозрительно, если они применяют спецрежим. Налоговики считают, что такая схема создана исключительно ради налоговой выгоды.
 

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.