Найденные расходы проще учесть сейчас, но выгоднее подать «уточненку»

1133

При обнаружении неучтенных расходов после сдачи годовой декларации выгоднее сначала просчитать, в каком периоде их отразить. Есть два варианта. Первый и наиболее простой – исправить ошибку в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ). Второй – подать «уточненку» за прошлый год. И именно второй вариант может оказаться гораздо выгоднее, если дополнительные расходы приведут к уплате минимального налога за минувший год. Покажем на примере.

Допустим, в декларации за 2010 год компания отразила в доходах 5 000 000 руб., а в расходах 4 500 000 руб. Налог, рассчитанный по обычной ставке, составил 75 000 руб. ((5 000 000 руб. – 4 500 000 руб.) × 15%). А минимальный – 50 000 руб. (5 000 000 руб. × 1%). Обычный налог больше минимального на 25 000 руб. (75 000 > 50 000). Значит, компания заплатила обычный налог.

В 2011 году обнаружилось, что в расходы прошлого года не вошли коммунальные расходы на 500 000 руб. При их учете выходит, что налог по обычной ставке должен составить 0 руб. ((5 000 000 руб. – (4 500 000 руб.+ 500 000 руб.)) × 15%). И по итогам года требовалось заплатить минимальный налог, поскольку он получился больше обычного на 50 000 руб. (0 < 50 000).

Таким образом, компании выгоднее подать «уточненку». При расчете налога за 2011 год компания будет вправе отразить в расходах разницу 50 000 руб. между уплаченным минимальным налогом и налогом, посчитанным по общим правилам. Это дает экономию 7500 руб. (50 000 руб. × 15%). Минимальный меньше ранее уплаченного налога на 25 000 руб. (75 000 –  50 000). Этот остаток компания вправе зачесть в уплату будущих платежей. Всего экономия составит 32 500 руб. (7500 + 25 000).

Перед подачей «уточненки» платить минимальный налог и пени не требуется. Ведь у компании есть переплата по обычному налогу, которую налоговики должны зачесть в счет минимального. Если компания не хочет подавать «уточненку», она вправе заявить расходы в текущем периоде. Сама по себе обязанность заплатить минимальный налог вместо обычного к недоимке не приводит. Напротив, возникает переплата авансов. А значит, расходы можно отражать в текущем периоде.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль