Вопросы-головоломки, которые инспекторы задают на налоговых проверках

2668

В распоряжении «УНП» оказались примерные вопросы, которые инспекторы задают свидетелям, чтобы раскрутить схему, выявить однодневку, доказать неофициальную зарплату. Этот опросник составило для своих подчиненных одно из УФНС. Но когда мы показали вопросы инспекторам из других регионов, они их узнали. Делимся полным списком с вами. Возможно, четкий предварительный инструктаж нужных работников не повредит. Все вопросы мы поделили на группы.

ПЕРВАЯ ГРУППА
ПСЕВДОРАССЛАБЛЯЮЩИЕ ВОПРОСЫ

Пример: несколько первых вопросов во всех трех перечнях.

Обычно инспекторы начинают со стандартных расспросов, которые по задумке должны снять психологическое напряжение с допрашиваемого: где учились, где трудились, кем работаете сейчас и т. п. На самом деле из ответов инспекторы будут делать вполне себе серьезные выводы о наличии однодневки. Ответы сотрудника могут вызвать сомнения в его способностях, знаниях и квалификации, достаточных для выполнения функций учредителя или директора.

ВТОРАЯ ГРУППА
ВОПРОСЫ-ПЕРЕВЕРТЫШИ

Пример: вопросы № 8–19 (перечень 1), № 3–10 (перечень 3).

Частое заблуждение тех, кого допрашивают, в том, что налоговая пытается установить их причастность к фирмам-однодневкам, чтобы обвинить в преступлении. Например, спрашивая, «знакомо ли Вам название такой-то организации?», «имеется ли информация об открытых счетах этой организации?». В большинстве своем цель обратная – установить непричастность к бизнесу, сделкам, руководству компании. Поэтому это редкий случай, когда подробные истории о ведении деятельности могут не устроить налоговиков. А вот отрицательные ответы на такие вопросы-перевертыши как раз помогут инспекторам сделать вывод о фиктивности договоров и операций и как следствие отказать в вычетах и снять расходы.

Налоговый инспектор одной из ставропольских ИФНС:

«Мы доказываем непричастность лица к деятельности организации, а также к ее учреждению и подписанию первичных документов, являющих основанием для принятия расходов и вычетов для НДС».

ТРЕТЬЯ ГРУППА
КАПИТАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

Пример: вопросы № 23– 31 (перечень 1), № 6 (перечень 2).

Их больше всего. Инспекторов будет интересовать все, вплоть до мелочей. Есть у следователей такой прием – детализация допроса. Налоговики им тоже пользуются. Он заставляет допрашиваемого неосознанно проговориться, таким образом помогает раскручивать цепочку, выявлять других участников сделок для дальнейшей проработки всех звеньев.

Налоговый инспектор одной из подмосковных ИФНС:

«Чем более мелкие, незначительные подробности нас интересуют, тем вопрос каверзнее. Но замечу, что законодательство не запрещает ответить «не помню» на любой из них. Люди, названные в ответах, тоже будут приглашены на беседу и скорее всего с аналогичными вопросами».

При расхождении в показаниях соответствующие выводы налоговиков очевидны.

Владислав Брызгалин, управляющий партнер Группы компаний «Налоговый щит»:

«Крайне опасными являются детализированные вопросы об обстоятельствах сделки, включая порядок согласования ее условий, обстоятельств подписания и исполнения договора, обмена документами. Существенные различия в показаниях должностных лиц налогоплательщика и его поставщика относительно таких обстоятельств ставят под сомнение реальность сделки. Это в совокупности с другими доказательствами может стать основанием для отказа в получении налоговой выгоды».

ЧЕТВЕРТАЯ ГРУППА
ВОПРОСЫ В ЛОБ

Пример: вопросы № 25–26 (перечень 3).

Среди капитальных встречаются так называемые вопросы в лоб. Например, «где хранятся документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность организаций, зарегистрированных на Ваше имя?». Они считаются провокационными, поскольку многие теряются и дают ответ моментально. Чтобы избежать подобных казусов, психологи рекомендуют настроить себя так, чтобы на любой вопрос отвечать, взяв сначала паузу.

Анна Корниенко, психолог гештальт-центра Нины Рубштейн:

«Главная психологическая составляющая допроса – волнение опрашиваемого. Это волнение легко использовать, задавая, например, такие вопросы, как «в каком объеме были сняты денежные средства, для каких целей и в каком банке?», «какого числа какого месяца?». Первый порыв – все сразу рассказать. Но такие вопросы подразумевают, что опрашиваемый помнит все прошлые сделки. А это невозможно, мы помним только то, что сильно значимо для нас. Поэтому отличным ответом на данный вопрос будет «мне важно точно ответить Вам, ничего не напутав, поэтому необходимо обратиться к своим записям или к документации, чтобы предоставить Вам точную информацию». Время на подготовку дает не только точные данные, но и уверенность в себе».

Кстати, из-за избирательности памяти ответ «не помню» – самый подходящий на вопрос «где, когда и при каких обстоятельствах познакомились с данными лицами?». Это рекомендовал инспектор из Подмосковья.

ПЯТАЯ ГРУППА
АГИТИРУЮЩИЕ ВОПРОСЫ

Пример: вопрос № 30 (перечень 3).

В примерных перечнях нашелся один такой вопрос: «Хотели бы Вы сделать какое-либо заявление по существу заданных Вам вопросов?». На такие вопросы лучше отвечать отрицательно, чтобы не наговорить лишнего.

Анна Корниенко, психолог гештальт-центра Нины Рубштейн:

«Допрос ведется по инициативе налогового органа, и, если бы человек хотел что-то сообщить сам, он пришел бы и сообщил. Я рекомендую на данный вопрос ответить «нет», догадываться о том, что еще интересно налоговикам – дело неблагодарное и, возможно, даже опасное».

Но, конечно, если в ходе допроса стало понятно, что надо скорректировать уже сказанное, как раз такой вопрос и позволит это сделать.

ШЕСТАЯ ГРУППА
ВОПРОСЫ ПРО ЗАПАС

Пример: вопросы № 27–28 (перечень 3).

«Считаете ли Вы недействительными документы, подписанные от Вашего имени?» – подобными вопросами инспекторы пытаются дополнительно подтвердить свои доводы мнением (а не показаниями) допрашиваемого. Особенно они любят козырять этим в суде, мол, вот же сам сказал. Между тем вопрос оценочный, ответ тоже. И такая оценка не является доказательством того, что компания или документы в самом деле являются недействительными.

СЕДЬМАЯ ГРУППА
НЕЛОВКИЕ ВОПРОСЫ

Пример: вопрос № 9 (перечень 2), вопросы № 11–15 (перечень 3).

Есть вопрос, на который можно ответить только «да», а вариант «нет» поставит в неудобное положение. Например, «передавали ли Вы кому-либо паспорт либо сведения, содержащиеся в паспорте?». Паспортные сведения требуются при оформлении кредита, при поездке на отдых, да и практически каждый государственный орган требует предоставления таких сведений. Правда, будет странно ответить на данный вопрос «нет».

Другой пример. У тех, кого допрашивают по «серой» зарплате, инспекторы обязательно поинтересуются, «готовы ли добровольно продекларировать полученный неофициальный заработок». Даже если сотрудник ответит «нет, денег нет», инспекторы скажут что-то вроде «а придется, это Ваш доход, и Вы как налогоплательщик должны государству 13 процентов». О таком развитии событий коллеги загодя информируют своих работников.

 
Перечень 1. Вопросы свидетелю для получения информации по конкретным сделкам
1
Назовите Ваше место работы в настоящее время и занимаемую должность?
2
Ваше образование (ВУЗ, факультет, специальность)?
3
Знакомо ли Вам название организации «______»?
4
Какое отношение Вы имеете к указанной организации (являетесь учредителем, руководителем или главным бухгалтером)?
5
Передавали ли Вы кому-либо паспорт либо сведения, содержащиеся в паспорте? Если передавали, то кому, и с какой целью?
6
Теряли ли Вы когда-либо паспорт? Если теряли, то обращались ли Вы в правоохранительные органы, в связи с утерей паспорта и когда была произведена его замена?
7
Известно ли Вам, кто мог воспользоваться данными Вашего паспорта?
8
Знаете ли Вы, в каком налоговом органе состоит на учете организация «_______» (наименование организации)?
9
По какому адресу указанная организация фактически располагалась в период с____ по ____ (указывается интересующий период), располагается в настоящее время?
10
Какие виды деятельности указанная организация осуществляла в период с____ по ____ (указывается интересующий период), осуществляет в настоящее время?
11
Открывали ли Вы расчетные счета в банках от имени данной организации? В каких банках?
12
Производили ли Вы снятие наличных денежных средств с расчетного счета указанной организации? В каком объеме снимались денежные средства, для каких целей и в каком банке?
13
Какова была численность сотрудников указанной организации в период с____ по ____ (указывается интересующий период), какова в настоящее время?
14
Имелись ли у данной организации в период с____ по ____ (указывается интересующий период) лицензии? На осуществление каких видов деятельности? Имеются ли в настоящее время?
15
Имелись ли у данной организации в период с____ по ____ (указывается интересующий период) основные средства (здания, сооружения, транспортные средства, спецтехника и др.)? Какие, в каком количестве?
16
Имелись ли у указанной организации в период с____ по ____ (указывается интересующий период) складские помещения в собственности или аренде? Если складские помещения имелись, по какому адресу они располагались?
17
Осуществляли ли Вы коммерческую деятельность от имени указанной организации?
18
Получали ли Вы доход (зарплату) в данной организации? Если да, то в каком размере?
19
Подписывали ли Вы какие-либо финансово-хозяйственные документы от имени указанной организации: приказы, первичные документы (договоры, счета-фактуры, накладные, и др.), бухгалтерскую и налоговую отчетность?
20
Где хранятся документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность указанной организации?
21
Выдавалась ли Вами доверенность на представление интересов и подписание документов от имени указанной организации?
22
Заключались ли Вашей организацией договора и были ли взаимоотношения с «________» (название проверяемого налогоплательщика)?
23
Кто был инициатором заключения договоров (взаимоотношений) с «_______» (название проверяемого налогоплательщика)?
24
Где и как происходило подписание договоров с «_______» (название проверяемого налогоплательщика)?
25
Кто из представителей проверяемого налогоплательщика участвовал при заключении и подписании договоров?
26
Кого еще из представителей «_______» (название проверяемого налогоплательщика) Вы знаете? С кем непосредственно работали в рамках заключенного договора?
27
Ваша организация являлась производителем ТМЦ, поставляемых в адрес «________» (название проверяемого налогоплательщика) или перепродавцом?
28
Если Ваша организация являлась перепродавцом, какие организации являлись для Вас поставщиками ТМЦ, поставленных в дальнейшем в адрес «________» (название проверяемого налогоплательщика)?
29
Как осуществлялась поставка товара в адрес «________» (название проверяемого налогоплательщика)? Доставка осуществлялась силами Вашей организации или сотрудники проверяемого налогоплательщика самостоятельно забирали товар?
30
Если для доставки ТМЦ Ваша организация привлекала сторонние организации, укажите наименование данных организаций Какой транспорт привлекался (арендовался) для перевозок (автомобильный, железнодорожный)?
31
Как осуществлялся и какими документами оформлялся проезд транспорта (проход сотрудников) на территорию «________» (название проверяемого налогоплательщика)?
32
Как осуществлялась оплата за товары (работы, услуги): перечислением на расчетный счет, наличными, векселями или др.?
33
Являлась ли организация «________» (название проверяемого налогоплательщика) единственным покупателем ТМЦ (работ, услуг) у Вашей организации? Если нет, укажите, с какими еще контрагентами Вашей организацией были заключены договора на поставку аналогичных товаров (выполнение работ, оказание услуг)?
34
Финансово-хозяйственные отношения между Вашей организацией и «________» (название проверяемого налогоплательщика) продолжаются в настоящее время, или договор расторгнут?
35
Если договор расторгнут, когда и по каким причинам это произошло?
 
Перечень 2. Вопросы о неофициальной зарплате и неуплате налогов работодателем
1
С какого времени и в какой должности (период работы у работодателя-налогоплательщика) заявитель работал в организации?
2
Был ли с ним и когда (дата) оформлен трудовой договор и с каким размером вознаграждения за выполняемые работы (оклад, надбавки, премии и т. д. по штатному расписанию)?
3
Сколько раз в месяц он получал заработную плату (по ведомости, по электронной карте, по расходному ордеру, по тетради или в «конверте»)?
4
Производились ли в его трудовой книжке работодателем записи о приеме на работу или перемещении на другие должности?
5
Какую сумму заработной платы за весь период работы у этого работодателя он получил, в том числе неофициальной?
6
Кто из сотрудников аппарата управления организации (директор, зам.директора, гл. бухгалтер, зам. главного бухгалтера, бухгалтер, кассир или другое материально-ответственное лицо) непосредственно выдавал неофициальную заработную плату?
7
Из каких источников ему известно, что работодатель с его заработной платы не перечислял налоги в бюджет и государственные внебюджетные фонды?
8
Имеются ли у заявителя документы, подтверждающие получение им неофициальной заработной платы и не перечисление работодателем налогов в бюджет и государственные внебюджетные фонды?
9
Готов ли он добровольно продекларировать доходы, полученные у работодателя в виде неофициальной заработной платы?
10
Кто еще из других работников организации может подтвердить факты получения неофициальной заработной платы (Ф. И. О. и адрес местожительства)?
11
В какие еще контролирующие органы и когда заявитель сигнализировал о нарушениях по заработной плате в организации?
12
Какая причина подвигла его на написание обращения в налоговый орган по вопросам получения неофициальной заработной платы?
 
Перечень 3. Вопросы свидетелю с целью подтверждения факта «массовости» учредителя, руководителя
1
Ваше место работы и занимаемая должность в настоящее время?
2
Ваше образование (ВУЗ, факультет, специальность)?
3
Посещали ли Вы когда-либо налоговый орган? Если да, то какой (район, город) с какой целью и при каких обстоятельствах?
4
Являетесь ли Вы, учредителем, руководителем или главным бухгалтером каких либо юридических лиц, зарегистрированных в Российской Федерации?
5
Знакомо ли Вам название организации (перечень организаций)?
6
Какое отношение Вы имеете к указанным организациям (являетесь учредителем или должностным лицом, какую должность занимаете?).
7
Знаете ли Вы, в каком налоговом органе состоят на учете организации, зарегистрированные на Ваше имя?
8
Имеется ли у Вас информация о юридическом и фактическом адресах организаций, зарегистрированных на Ваше имя?
9
Имеется ли у Вас информация о видах деятельности организаций, зарегистрированных на Ваше имя?
10
Имеется ли у Вас информация об открытых счетах в банках, выданных лицензиях, численности, наличии основных средств (в том числе спецтехники), производственных и иных помещений у организаций, зарегистрированных на Ваше имя?
11
Передавали ли Вы кому-либо паспорт либо сведения, содержащиеся в паспорте?
12
Если передавали, то кому, и с какой целью?
13
Теряли ли Вы когда-либо паспорт?
14
Если теряли, то обращались ли Вы в правоохранительные органы, в связи с утерей паспорта и когда была произведена его замена?
15
Известно ли Вам, кто мог воспользоваться данными Вашего паспорта?
16
Осуществляли ли Вы коммерческую деятельность от имени организаций, зарегистрированных на Ваше имя?
17
Подписывали ли Вы какие-либо финансово-хозяйственные документы от имени организаций, зарегистрированных на Ваше имя (приказы, первичные документы (договоры, счета-фактуры, накладные, и др.), бухгалтерскую и налоговую отчетность)?
18
Предоставляли ли Вы доверенность на подписание документов от своего имени (от имени организаций)?
19
Открывали ли Вы расчетные счета в банках от имени организаций, зарегистрированных на Ваше имя? Если да, то в каком именно банке?
20
Производили ли Вы снятие наличных денежных средств в банках с расчетных счетов организаций, зарегистрированных на Ваше имя?
21
В каком объеме были сняты денежные средства, для каких целей и в каком банке?
22
Получали ли Вы доход (зарплату) в организациях, зарегистрированных на Ваше имя?
23
Встречались ли Вы в качестве должностного лица организаций, зарегистрированных на Ваше имя, с представителями других организаций (коммерческих, органов власти, налоговых органов? правоохранительных органов и др.) при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности? Укажите названия организаций, ФИО представителей.
24
При каких обстоятельствах происходила встреча с представителями коммерческих организаций, органов власти, правоохранительных органов?
25
Где, когда и при каких обстоятельствах познакомились с данными лицами?
26
Где хранятся документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность организаций, зарегистрированных на Ваше имя?
27
Считаете ли Вы недействующими организации, зарегистрированные на Ваше имя?
28
Считаете ли Вы недействительными документы, подписанные от Вашего имени?
29
Подавали ли Вы заявление о снятии с учета и исключение организаций, зарегистрированных на Ваше имя?
30
Хотели бы Вы сделать какое-либо заявление по существу заданных Вам вопросов?

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль