Показания директора помогли отвести подозрения от главбуха

778

Первая в жизни компании выездная проверка – и сразу обвинение в связях с однодневками. Далее все пошло по известному сценарию: на директора завели уголовное дело, обвинить пытались и главбуха. Но не получилось – немалую роль в этом сыграл сам директор. Подробности – в нашем собственном расследовании.

ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Избежать подозрений главбуху помогла должностная инструкция
Уголовное дело на директора закрыли, когда арбитражный суд признал правоту компании

Показания директора помогли отвести подозрения от главбуха

Действующие лица*:
ООО «Археология»

Александр Иванов– генеральный директор ООО «Археология»

Мария Сидорова– главбух ООО «Археология»

Имена и названия компании изменены.

Как обычно, началось все с выездной налоговой проверки. Но закончилось тем, что на Александра Иванова, директора ООО «Археология», завели дело за неуплату налогов в крупном размере. Следователи пытались пополнить шорт-лист обвиняемых главбухом Марией Сидоровой. Не смогли – несколько обстоятельств доказали ее невиновность. Но обо всем по порядку.

Уголовное дело раскрутили после первой выездной проверки

В 2008 году ИФНС по г. Солнечногорску на выездной проверке выяснила, что в 2006–2007 годах компания заключила договоры с 11 заказчиками на выполнение различных работ: анализ и характеристика почвенно-геологических толщ, историко-архивные и библиографические исследования, раскопки, охранно-спасательные работы и т. д. Но работы выполняла не сама, а привлекала субподрядчиков. Пять компаний – ООО «Ренком», ООО «Фаворит-Сервис», ООО «Экотек», ООО «Термо-Спектр», ООО «Терра» – показались налоговикам подозрительными. В ходе встречных проверок инспекторы обнаружили стандартные признаки однодневок:

  • кроме генерального директора, у них не было других сотрудников (это следовало из деклараций по ЕСН за 2006–2007 годы);
  • все эти ООО присылали нулевую отчетность либо вовсе не отчитывались;
  • были зарегистрированы на подставных лиц;
  • не располагались по юридическим адресам.

Налоговики установили учредителей и руководителей этих организаций, опросили их. Все они заявили, что никогда такие компании не учреждали, не руководили ими и никаких документов с ООО «Археология» не подписывали.

Налоговикам этого оказалось достаточно, чтобы снять расходы и вычеты НДС по договорам с якобы недобросовестными контрагентами. ООО «Археология» доначислили более 1,8 млн рублей. Так закончилась первая в жизни компании выездная проверка, но вскоре все это получило продолжение.

Подозрения пали на главбуха компании

Компания решила оспорить доначисления в УФНС по Московской области, однако управление поддержало инспекторов. После этого материалы проверки были переданы в Отдел по налоговым преступлениям УВД Солнечногорска, поскольку недоимка 1,8 млн рублей по тем временам тянула на уголовную статью.

Следователи стали сразу раскручивать по максимуму группу лиц (ч. 2 ст. 199 УК РФ). Они были уверены, что у директора были подельники, и никто более, чем главбух, под подозрение не попадал. В таких делах правоохранители всегда уверены, что его вина присутствует, поскольку он не может не знать, что компания уходит от налогов. Однако в этом деле повернулось все иначе.

Когда Марию вызвали для дачи показаний, она пояснила, что работала исключительно на дому и оттуда же отправляла электронную отчетность. Это говорило в пользу того, что она была далеко от центра принятия решений и не ездила на объекты проверять, кто именно и какие работы ведет. Ей просто давали акты, и по ним все было нормально – работы выполнены.

«Пояснения Марии были очень краткими, – рассказала нам Инна Тихомирова, адвокат по этому делу. – Если бы у нее не было четкой позиции, она тоже могла бы стать подозреваемой».

Защита представила следователям и должностную инструкцию главбуха, где четко были очерчены ее обязанности (см. подверстку).

Директор остался один в числе обвиняемых

В итоге уголовное дело по части 1 статьи 199 УК РФ завели только в отношении Александра Иванова, так как именно он руководил компанией и подписывал все документы в сделках с однодневками.

Очень важным для главбуха стало и то, что сам директор в показаниях подтвердил: это он давал ей все документы по сделкам, а она лишь вела бухучет и сдавала отчетность. Компанией она не руководила и решений по распоряжению денежными средствами не принимала.

Арбитражный суд отменил доначисления

Дело начало постепенно разваливаться. После возбуждения уголовного дела компания сразу же обжаловала решение по проверке, и арбитражный суд признал доначисления незаконными.

Суд отметил: один лишь факт, что документы от имени контрагентов подписывали неустановленные лица, не может свидетельствовать о фиктивности операций. У компании не было оснований сомневаться в достоверности подписей контрагентов, поскольку работы фактически были исполнены. «За весь проверяемый период у компании нет ни одного незавершенного исследования, что подтверждается научно-отчетной документацией. В ней приведены весь перечень выполненных работ и результаты архитектурно-археологических наблюдений. Все отчеты по результатам археологических работ хранятся в государственном архиве», – отметила Инна Тихомирова.

Как нам удалось выяснить в Управлении ФНС по Московской области, решением суда недовольны. «В этом деле была совокупность доказательств, свидетельствующих о фиктивности договоров субподряда и отсутствии реальных сделок. Компания имела дело с настолько очевидными однодневками, что странно, почему кассация признала отсутствие необоснованной налоговый выгоды», – сообщил нам сотрудник УФНС.

Дело прекратили

В момент окончания арбитражного процесса в УПК РФ уже начало действовать правило: если арбитражный суд принимает решение в пользу компании и признает доначисления незаконными, то уголовное дело, которое возбуждено по тем же самым претензиям, подлежит прекращению (ст. 90 УПК РФ).

После этого следователь вынес постановление о прекращении уголовного дела в отношении Александра Иванова.

По словам адвоката Инны Тихомировой, была еще психологическая причина, по которой следователи уже не хотели доводить дело до конца. На тот момент законодатели решили с 2010 года повысить размер недоимки, при котором возможна уголовная ответственность. И как раз недоимка компании в крупный размер уже не вписывалась.

Четыре причины, по которым дело развалилось

1Подробная должностная инструкция главбуха

Согласно ей, главбух во всем подчинялась директору. В ее обязанности входили организация и ведение бухгалтерского учета, составление и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, контроль за правильностью и своевременностью уплаты налогов. Проверка добросовестности контрагентов в обязанности главбуха не входила.

2Показания директора в пользу главбуха

На следствии директор подтвердил, что решения по сделкам принимал он сам, главбух ничего не знала.

3Арбитражное решение в пользу компании

Оно поспело вовремя. В УПК РФ были внесены поправки, которые обязывают следователя прекращать уголовные дела, если есть арбитражное решение по тем же претензиям в пользу налогоплательщика.

4Отсутствие крупного размера

Общая сумма не уплаченных в течение трех лет налогов не дотягивала до 2 млн рублей.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль