Льготные взносы за первый квартал отражают с минусом

2479

Компаниям, подтвердившим по итогам квартала право на пониженный тариф по страховым взносам, надо пересчитать взносы за первый квартал. Ведь пока чиновники не утвердили перечень кодов ОКВЭД по льготным видам деятельности*, большинство платило взносы по общему тарифу.

Пересчитать надо взносы в ПФР на страховую часть пенсии. Для работников 1966 года рождения и старше из ставки 18 процентов (вместо 26%). А для работников 1967 года рождения и моложе из ставки 12 процентов (вместо 20%).

Если компания на объекте «доходы», то никакие записи в книгу ей вносить не надо. А вот если компания на объекте «доходы минус расходы», то все зависит от того, в какой сумме она заплатила страховые взносы по общему тарифу.

Допустим, общая сумма выплат за январь, февраль и март составила 500 тыс. рублей в месяц. Взносы в ПФР на страховую часть за январь и февраль начислены и уплачены в размере 200 тыс. руб. (500 000 руб. × 20% × 2 мес.).

После пересчета взносов по пониженному тарифу их сумма за первый квартал составила 180 тыс. руб. (500 000 руб. × 12% × 3 мес.). Взносы за март уже платить не надо, более того, у компании есть переплата в 20 тыс. руб. (200 000 – 180 000). Эту сумму из расходов первого квартала надо исключить (подп. 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Для этого в книге делают сторнирующую запись (см. пример).

Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.11 № 54н.

Пример заполнения Книги учета доходов и расходов (фрагмент) .

I. Доходы и расходы
Регистрация
Сумма
№ п/п
Дата и номер первичного документа
Содержание операции
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1
2
3
4
5
31
Бухгалтерская справка от 31.03.11 № 5
Сторнированы излишне учтенные взносы, выявленные при пересчете страховых взносов в ПФР за 1 квартал 2011 года
-
- 20 000
….

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль