Еще семь принципиальных правил составления отчетности по прибыли

1415

1Страховые взносы отражают как прочие расходы

Страховые взносы не относятся к налогам или сборам, поэтому в декларации по прибыли их отражают как прочие расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если, согласно учетной политике, расходы на уплату взносов компания списывает как прямые, то их отражают в строке 010 приложения 2 к листу 02 декларации. А если как косвенные, то по строке 040 того же приложения. Это подтверждает Минфин России в письме от 27.08.10 № 03-03-06/4/80.

2Материалы от модернизации показывают по-особому

Во внереализационные доходы входит стоимость материалов, полученных начиная с 1 января 2010 года при модернизации, реконструкции, техническом перевооружении или частичной ликвидации основных средств компании (п. 2 ст. 254 НК РФ). Начиная с отчетности по налогу на прибыль за 2010 год стоимость таких материалов и иного имущества необходимо отражать по строке 102 приложения 1 к листу 02 налоговой декларации.

3При применении двух методов амортизации ставят один код

Компания сама выбирает метод начисления амортизации по всем активам, кроме тех, по которым обязателен линейный метод, в частности для зданий (п. 3 ст. 259 НК РФ). Может получиться, что в учетной политике закреплен нелинейный метод, а по зданиям компания использует линейный. Тогда в строке 135 приложения 2 к листу 02 ставят только один код 2 для нелинейного метода (письмо ФНС России от 23.06.10 № ШС-37-3/4878@).

4В декларации можно отразить всю сумму безнадежных долгов

Суммы безнадежных долгов учитывают как внереализационные расходы (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). При заполнении налоговой декларации по прибыли все убытки в виде сумм безнадежных долгов, включая не покрытые за счет резерва и те, под которые резерв не создавали, отражают в строке 300 с последующим выделением по строке 302 приложения 2 к листу 02 декларации (письмо Минфина России от 05.03.10 № 03-03-06/1/117).

5При переходе на квартальные авансы в отчете ставят прочерк

Если компания, которая обязана платить квартальные авансы по налогу на прибыль, продолжает перечислять их ежемесячно, то налоговики сами сложат уплаченные суммы в лицевом счете компании и уведомят ее о переходе на новый способ перечисления авансов. Тогда в декларации по прибыли за отчетный период необходимо проставить прочерк в строках 210–230 листа 02 (письмо ФНС России от 24.02.11 № КЕ-4-3/2894@).

6Проценты по займам показывают с учетом нового лимита

С января по июль 2010 года рублевые кредиты нормировали по ставке ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза. Но в июле этот лимит задним числом (с 1 января 2010 года) подняли до ставки Банка России, увеличенной в 1, 8 раза (п. 1.1 ст. 269 НК РФ). В годовой отчетности такие расходы надо пересчитать с учетом нового лимита и отразить уже правильную сумму, если компания не сделала этого в отчетности за девять месяцев.

7Стоимость медицинских услуг отражают как оплату труда

С прошлого года в расходы на оплату труда входит стоимость медицинских услуг в пользу работников (п. 1 ст. 41 Федерального закона от 24.07.09 № 213-ФЗ). При условии, что у медучреждения есть лицензия и договор с ним заключили минимум на год. Но отразить в декларации такие расходы можно лишь в пределах 6 процентов от расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ). Показывают эти расходы общей суммой вместе с зарплатой.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль