Еще семь принципиальных правил составления отчетности по прибыли

1409

1Страховые взносы отражают как прочие расходы

Страховые взносы не относятся к налогам или сборам, поэтому в декларации по прибыли их отражают как прочие расходы (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если, согласно учетной политике, расходы на уплату взносов компания списывает как прямые, то их отражают в строке 010 приложения 2 к листу 02 декларации. А если как косвенные, то по строке 040 того же приложения. Это подтверждает Минфин России в письме от 27.08.10 № 03-03-06/4/80.

2Материалы от модернизации показывают по-особому

Во внереализационные доходы входит стоимость материалов, полученных начиная с 1 января 2010 года при модернизации, реконструкции, техническом перевооружении или частичной ликвидации основных средств компании (п. 2 ст. 254 НК РФ). Начиная с отчетности по налогу на прибыль за 2010 год стоимость таких материалов и иного имущества необходимо отражать по строке 102 приложения 1 к листу 02 налоговой декларации.

3При применении двух методов амортизации ставят один код

Компания сама выбирает метод начисления амортизации по всем активам, кроме тех, по которым обязателен линейный метод, в частности для зданий (п. 3 ст. 259 НК РФ). Может получиться, что в учетной политике закреплен нелинейный метод, а по зданиям компания использует линейный. Тогда в строке 135 приложения 2 к листу 02 ставят только один код 2 для нелинейного метода (письмо ФНС России от 23.06.10 № ШС-37-3/4878@).

4В декларации можно отразить всю сумму безнадежных долгов

Суммы безнадежных долгов учитывают как внереализационные расходы (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). При заполнении налоговой декларации по прибыли все убытки в виде сумм безнадежных долгов, включая не покрытые за счет резерва и те, под которые резерв не создавали, отражают в строке 300 с последующим выделением по строке 302 приложения 2 к листу 02 декларации (письмо Минфина России от 05.03.10 № 03-03-06/1/117).

5При переходе на квартальные авансы в отчете ставят прочерк

Если компания, которая обязана платить квартальные авансы по налогу на прибыль, продолжает перечислять их ежемесячно, то налоговики сами сложат уплаченные суммы в лицевом счете компании и уведомят ее о переходе на новый способ перечисления авансов. Тогда в декларации по прибыли за отчетный период необходимо проставить прочерк в строках 210–230 листа 02 (письмо ФНС России от 24.02.11 № КЕ-4-3/2894@).

6Проценты по займам показывают с учетом нового лимита

С января по июль 2010 года рублевые кредиты нормировали по ставке ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза. Но в июле этот лимит задним числом (с 1 января 2010 года) подняли до ставки Банка России, увеличенной в 1, 8 раза (п. 1.1 ст. 269 НК РФ). В годовой отчетности такие расходы надо пересчитать с учетом нового лимита и отразить уже правильную сумму, если компания не сделала этого в отчетности за девять месяцев.

7Стоимость медицинских услуг отражают как оплату труда

С прошлого года в расходы на оплату труда входит стоимость медицинских услуг в пользу работников (п. 1 ст. 41 Федерального закона от 24.07.09 № 213-ФЗ). При условии, что у медучреждения есть лицензия и договор с ним заключили минимум на год. Но отразить в декларации такие расходы можно лишь в пределах 6 процентов от расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК РФ). Показывают эти расходы общей суммой вместе с зарплатой.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль