Что инспекторы будут сверять в налоге на прибыль и НДС

2013
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Инспекторы могут снять вычет, не обнаружив расходы
Базу по НДС налоговики сравнят с выручкой от реализации

Данные из годовой декларации по налогу на прибыль инспекторы используют при «камералке» других отчетов. В первую очередь по НДС. Нарушения налоговики будут искать как в налоговой базе, так и в вычетах.

КСТАТИ. Отчетность по НДС за последний квартал прошлого года компании сдали еще 20 января (п. 5 ст. 174 НК РФ). Поэтому сведения из годовой декларации по налогу на прибыль ревизоры смогут использовать, только если компания сдала ее не в марте, а раньше. Также сведения могут понадобиться при «камералке» уточненных деклараций по НДС за прошлый год или же в ходе выездной проверки.

Налоговая база. В отношении НДС инспекторы могут проверить правильность расчета налоговой базы. Если выручка от реализации, которую компания заявила в декларации по прибыли, окажется меньше выручки, с которой она рассчитала НДС за прошлый год, налоговики могут решить, что база по НДС занижена.

Однако здесь вполне возможны расхождения. Далеко не все суммы отражают и в доходах по прибыли, и в базе по НДС. К примеру, в базу по НДС включают авансы. В то время как в декларацию по налогу на прибыль они попадут, только если компания использует кассовый метод. Кроме того, в целях исчисления НДС важна отгрузка, в то время как в бухгалтерском и налоговом учете выручку признают при переходе права собственности.

В любом случае, если налоговики обнаружат подобные расхождения, они затребуют у компании письменные пояснения. В них стоит подробно описать, чем вызваны нестыковки.

Вычеты НДС. Квычетам по НДС у инспекторов больше претензий, которые они подкрепляют декларацией по налогу на прибыль. Например, ревизоры считают, что вычеты по НДС не положены компании в квартале, когда у нее не было реализации. И если в декларациях по НДС за 2010 год вычеты заявляли, значит, в декларации по прибыли должны быть отражены доходы от реализации, иначе у налоговиков возникнут подозрения в необоснованности возмещения налога.

Кроме того, если при «камералке» декларации по прибыли инспекторы решат, что часть расходов по сделкам учтена компанией неправомерно, то вычеты НДС по таким операциям налоговики могут снять либо при «камералке» уточненной декларации, либо при выездной проверке.

Здесь есть еще один риск. Нередко компании сами отказываются от части расходов, чтобы не показывать убытки. Даже если расходы обоснованны, инспекторы уверены, что раз затраты по прибыли не заявляют, то и вычеты по таким сделкам не положены. Отбиться от подобных претензий у налогоплательщиков получается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 21.01.10 № КА-А40/14963-09).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль