На какую сумму верить в долг постоянным покупателям

689

Чтобы определить, на какую сумму отгружать товары конкретному клиенту с отсрочкой платежа, сначала нужно рассчитать максимально допустимый размер кредитного лимита по формуле:

Максимальный кредитный лимит по клиенту = Среднемесячный объем продаж клиенту за год × 3.

Иными словами, за максимальный кредитный лимит берется квартальный торговый оборот по клиенту.

Окончательную сумму лимита для конкретного клиента можно рассчитать с учетом балльной оценки его финансового состояния:

Текущий кредит клиенту = Максимальный кредитный лимит по клиенту × Итоговая балльная оценка : 100.

У контрагента потребуется запросить баланс и форму 2 за прошлый отчетный год и за последний отчетный период текущего года. Еще нужна его оборотно-сальдовая ведомость за прошлый год и истекшие месяцы текущего года. Этих данных достаточно, чтобы определить четыре показателя. Максимальная оценка за финансовое состояние в целом – 100 баллов.

Коэффициент текущей ликвидности. Приемлемое значение – от 1 до 2. Это означает, что если все кредиторы клиента потребуют оплаты, то в долгосрочной перспективе он найдет возможность погасить все свои обязательства. Отсюда наивысший балл начисляется покупателю с большим запасом ликвидности (коэффициент равен 2 и выше) – 25 баллов. Если коэффициент находится в диапазоне от 1 до 2 – 13 баллов, до 1 – 0 баллов.

Коэффициент быстрой ликвидности. Он отражает способность компании погасить свои обязательства в краткосрочной перспективе. При значении коэффициента быстрой ликвидности от 0,2 до 0,6 компании присваивается половина баллов от максимально возможного значения. Если же значение коэффициента превышает 0,6 (включительно), то оценка максимальная – 25 баллов.

Коэффициент автономии. Максимальный балл получат организации, у которых собственный капитал составляет более половины валюты баланса. Значение коэффициента ниже 20 процентов свидетельствует о превалировании заемных средств над собственными и высокой степени зависимости от кредиторов, то есть 0 баллов.

Коэффициент прибыльности. Ондолжен быть выше 50 процентов, иначе 0 баллов.

Оценка финансового состояния контрагента

Коэффициент Как рассчитывать Что показывает Как определить балл
Коэффициент текущей ликвидности (Current Ratio) (Оборотные активы — Дебиторская задолженность свыше 12 месяцев) : Краткосрочные обязательства ((с. 290 – с. 230) : с. 690)* Характеризует запас прочности – превышения стоимости ликвидного имущества над обязательствами Максимальный балл – 25. Коэффициент в диапазоне от 2 до 3 – 25 баллов, от 1 до 2 – 13 баллов, менее 1 – 0 баллов
Коэффициент быстрой ликвидности (Оборотные активы – Запасы – НДС – «Дебиторка» свыше 12 месяцев) : Краткосрочные обязательства (с. 290 – с. 210 – с. 220 – с. 230) : с. 690 Раскрывает способность компании выполнять свои краткосрочные обязательства Максимальный балл – 25. От 0,2 до 0,6 – 25 баллов, свыше 0,6 – 13 баллов, до 0,2 – 0 баллов
Коэффициент автономии Капитал и резервы : Активы (с. 490 : с. 300) Долю собственных средств в общем объеме ресурсов компании Максимальный балл – 25. Более 50% – 25 баллов, от 20 до 50% – 13 баллов, менее 20% – 0 баллов
Коэффициент прибыльности Прибыль (убыток) от продаж : Выручка (с. 050 : с. 010) Оценивает эффективность оперативной деятельности компании Максимальный балл – 25. Более 0,8 – 25 баллов, от 0,5 до 0,8 – 13 баллов, менее 0,5 – 0 баллов

Здесь и далее в таблице приведены номера строк бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль