Как с максимальной выгодой переводят деньги между компаниями

614
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Аванс по договору поставки поможет перевести деньги между компаниями
Безвозмездная помощь или дивиденды подойдут, если деньги переводят учредителю

В течение года постоянно возникают ситуации, когда надо перевести средства между дружественными компаниями. Есть несколько проверенных способов переброски, а с этого года появились еще и новые. Их безопасность оценили чиновники и эксперты

Дивиденды

С этого года стало выгодно выплачивать дивиденды, если учредитель владеет долей более 50 процентов. В таком случае налог на прибыль с суммы дивидендов не платят (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). Поэтому новую льготу можно выгодно использовать, если одним из учредителей является дружественная компания.

При использовании такого способа необходимо учесть, что право на льготу возникает, если учредитель владеет долей 365 дней или более. При этом срок считают с момента регистрации права на долю и до дня принятия решения о выплате дивидендов.

Безвозмездная помощь

Наиболее распространенный вариант перераспределения денег между компаниями холдинга – это безвозмездная помощь со стороны учредителей. Однако такой способ выгоден, если учредитель владеет более чем половиной уставного капитала компании (см. схему). В таком случае с полученных средств не нужно будет платить налог на прибыль (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом если доля учредителя составляет ровно 50 процентов, то льгота не действует.

Способы перевода денег между компаниями

Как с максимальной выгодой переводят деньги между компаниями

Кроме того, расходы, оплаченные за счет денег такого участника, можно учесть при расчете налога на прибыль (письмо Минфина России от 23.01.08 № 03-03-05/2).

Заем

Универсальный способ перевода денег в компанию – заем. Если деньги передает или получает учредитель с долей более 50 процентов, то заем фактически превращается в безвозмездную помощь. Его можно как вернуть, так и простить. В последнем случае доходов у получающей компании не возникает (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Если доля участия меньше 50 процентов, то помимо возврата долга возможны два варианта. Первый – простить долг. Но при таком способе инспекторы признают прощенный долг выгодой для компании и доначислят налог на прибыль. Второй вариант – оттягивать момент возврата долга на длительное время. Формально компания, получившая деньги, по-прежнему остается должна кредитору. Соответственно доходов в таком случае у нее не возникает.

Аванс по договору поставки

Рисковый, но тоже универсальный способ для перевода денег из одной компании в другую – аванс по договору поставки. Здесь в принципе не важно владеют ли стороны долями друг друга. Суть в том, что компании заключают договор поставки и прописывают предоплату в виде аванса, который и будет фактической суммой перевода.

У этого способа есть два подводных камня. Во-первых, с полученного аванса необходимо заплатить НДС (правда, передающая сторона вправе заявить вычет). А значит, способ выгодно использовать, только если у принимающей стороны НДС к возмещению, а у передающей – к уплате.

Во-вторых, есть опасность претензий со стороны налоговиков при проверке. Ведь аванс надо либо отработать, либо вернуть. Но обычно ни того, ни другого не происходит. На практике его превращают в заем или оттягивают исполнение договора, отодвигая сроки поставки. А значит, инспекторы могут решить, что компании не преследовали никакой деловой цели и сделка направлена только на получение необоснованной налоговой выгоды. Отбиться от претензий можно в суде (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 27.04.10 № А49-8216/2009).

Оценка безопасности

Екатерина Воробцева, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

– Безналоговый перевод денег всегда очень рисковый. Из предложенных способов наименьшие подозрения вызовет оформление займа от учредителя. Но и здесь есть определенный риск. Например, если ввести дружественную организацию в состав учредителей и сразу выдать заем, то это может стать показателем фиктивности операций. Инспекция постарается доначислить налоги на проверке.

Моя оценка безопасности 2 балла из 5 баллов.

Егор Батанов, управляющий партнер компании «Ямашев, Батанов, Панкратов и партнеры»:

– Даже если учредитель владеет менее чем 50 процентами, он может выдать беспроцентный заем. В этом случае ни у кого не возникнет дохода и расхода, а также НДС. В любом случае учредитель может постоянно продлевать срок займа по своему усмотрению. Кроме того, если в способе с выплатой дивидендов есть возможность фиксировать прибыль от участия в компании позже чем через один год, почему бы не воспользоваться льготой. Однако на практике другие учредители могут потребовать распределить прибыль ранее, так как им льгота все равно не положена.

Моя оценка безопасности 5 баллов из 5 баллов.

 

Подготовлено в сотрудничестве с журналом «Практическое налоговое планирование»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль