При учете подарочных сертификатов главное – не пропустить срок их действия

690

Накануне праздников магазины, салоны красоты и другие компании продают подарочные карты. Если клиент воспользовался услугой или купил по карте товар, то проблем с учетом не возникает. А вот если карта продана, но никто так и не пришел, надо вовремя учесть доходы и списать НДС. Есть несколько вариантов учета, и мы выяснили, какой чиновники считают самым безопасным.

Налог на прибыль. Когда стоимость номинала сертификата совпадает со стоимостью проданного товара, то проблем с учетом выручки не возникает. При кассовом методе выручку от их продажи в полной сумме признают на дату поступления денег за карту (п. 2 ст. 273 НК РФ). При методе начисления ее учитывают на дату, когда в счет сертификата был передан товар (п. 1 ст. 271 НК РФ).

Если же картой или сертификатом вовремя не воспользовались, то держателю обычно ничего не возмещают. А значит, фактически у продавца появляется внереализационный доход. В этом случае доход безопаснее признать на дату истечения срока карты. А если карта отоварена не полностью, то на дату продажи товара. Ждать истечения трех лет в обоих случаях не следует. Это нам подтвердили и в Минфине России. Чтобы не ошибиться со сроками, безопаснее составлять по итогам месяца отчеты о количестве просроченных карт и сертификатов. При проверке такой отчет докажет, что доходы учтены вовремя.

НДС. При получении оплаты за карту компании начисляют НДС, а когда карта сгорает, многие ставят налог к вычету. Это чревато спорами с инспекторами. Формально вычет возможен только с цены отгрузки или после расторжения договора (п. 5, 8 ст. 171, п. 4, 6 ст. 172 НК РФ). Ни того, ни другого здесь нет. Таким образом, сумму НДС безопаснее к вычету не принимать.

С другой стороны, раз клиент не пришел, можно считать, что договор с ним расторгнут, а значит, основание для вычета есть. Однако такую позицию получится доказать только в суде, а судебная практика по данному вопросу пока не сложилась.

Учет уплаченного с аванса НДС в расходах по налогу на прибыль также может привести к спорам с проверяющими. Специалисты Минфина России уверены, что нормы, которая бы разрешала это сделать, в главе 25 Налогового кодекса нет (письмо от 10.02.10 № 03-03-06/1/58).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль