Устойчивые мифы о налогах, проверках и отношениях с инспекцией

1975
Сфера налогового планирования упорно обрастает мифами. Причем на смену укоренившимся заблуждениям о налоговых рисках, правилах поведения при проверке, опасным и безопасным способам оптимизации, приходят новые. Но лишь редкие из них проходят проверку практикой.

Наши коллеги из журнала "Практическое налоговое планирование" решили развеять самые расхожие заблуждения.

МИФ № 1
Неуспевающим грозит выездная проверка

Соответствие показателей компании критериям риска налогового нарушения гарантирует попадание в список кандидатов на выездную налоговую проверку.

Указанные критерии перечислены в пункте 4 Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утв. приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@). Всего их двенадцать. Среди них недостаточная налоговая нагрузка, низкая рентабельность и ведение убыточной деятельности. Следует так понимать, что достаточные налоговая нагрузка, рентабельность и прибыльность помогут избежать выездных проверок.

На самом деле. Ни налоговая нагрузка, ни убыточность компании не делают ее лакомым кусочком для проверяющих. В большинстве случаев дело ограничивается вызовом руководителей на «убыточные» комиссии. На проверку же в такие компании налоговики не рвутся – сумма доначислений вряд ли окажется большой. К тому же низкая рентабельность и убыточность могут быть легко объяснимы. Например, конкуренцией на рынке, из-за которой приходится назначать минимальную наценку, маркетинговой политикой, удорожанием сырья, привлечением более квалифицированной рабочей силы. Суды поддерживали даже компании с практически нулевой рентабельностью, если она объяснялась плохим использованием капитала. Это не нарушение.

Однако внимание инспекторов скорее привлекут компании с высокой рентабельностью, прибыльные и исправно платящие налоги. И налоговики это признают. При проведении предпроверочного анализа налоговой нагрузки применяется максимальная налоговая нагрузка по виду деятельности. То есть если компания покажет, что в состоянии платить среднеотраслевые нормы, то ее шансы попасть на выездную проверку значительно возрастут.

МИФ № 2
Если налоговики арестовали счет, воспользоваться деньгами не получится

В том случае если налоговики приостановили операции по счету компании для взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов, другие расходные операции невозможны.

На самом деле. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность которых в соответствии с гражданским законодательством предшествует уплате налогов и сборов. Это позволяет произвести некоторые из выплат по исполнительным документам, в частности по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью, алиментам, выходным пособиям и оплате труда, авторским вознаграждениям. Без исполнительных документов компания вправе выплачивать зарплату работникам и уплачивать с них взносы (п. 2 ст. 855 ГК РФ, письма Минфина России от 30.01.13 № 03-02-07/1/1676, от 06.11.12 № 03-02-07/1-279).

МИФ № 3
Доказать обналичивание денег очень сложно

Для обналичивания используются серо-черные схемы с участием физлиц, включая предпринимателей. Часто оплата по договору перечисляется на счета, с которых деньги снимаются сразу или после перечисления на карточные счета. Чтобы доказать факт обналички, необходимо установить связь между лицом, получившим наличные деньги из банка, и компанией. Без свидетельских показаний сделать это сложно. А без твердых доказательств в суде с такими претензиями налоговикам делать нечего.

На самом деле. Налоговики в последнее время отказались от доказывания самого факта обналичивания денег, признав трудозатратность и малоэффективность этого процесса. Тем более что для доначисления налогов им этого и не требуется. А ведь насчитать налоги по операциям обналичивания можно как компании-заказчику обналички, так и физлицу-обнальщику.

Так, от компании инспекторы требуют подтвердить реальность расходов по приобретению товаров, работ и услуг, а также их использование в предпринимательской деятельности. А зачастую и обосновать их стоимость. В случае фиктивности операций сделать это бывает достаточно сложно. А физлицам, которые фактически получали деньги в кассе банка или в банкомате, предъявляются претензии по НДФЛ. При этом в решении по проверке инспекторы вообще могут не упомянуть об обналичивании. Зачем им лишние вопросы в суде.

Об остальных налоговых заблуждениях читайте в статье «Десять мифов о налоговом планировании» на страницах электронного журнала «Практическое налоговое планирование». Для чтения статьи используйте бесплатный гостевой доступ
 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль