Чем рискует продавец на «упрощенке», предъявляя покупателям НДС

583
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
НДС, выставленный с аванса и отгрузки, надо заплатить в бюджет
Выручку вместе с НДС чиновники требуют включать в доходы

Компании, которые переходят на «упрощенку», нередко работают с НДС и на спецрежиме, чтобы не терять покупателей. Однако на практике это по-прежнему крайне рискованно. Как мы выяснили, Минфин не собирается делать поблажки таким продавцам, более того, даже требует теперь платить НДС дважды.

При авансе НДС потребуется заплатить дважды

Если компания на «упрощенке» выставит по просьбе покупателей счет-фактуру, то надо будет перечислить в бюджет НДС. В Минфине нам подтвердили, что, если компания на «упрощенке» выставит счет-фактуру на аванс и на отгрузку, заплатить налог потребуется дважды. Применить налоговый вычет по НДС с аванса, по мнению чиновников, нельзя. Ведь право на вычет налога с аванса имеет только налогоплательщик НДС (п. 8 ст. 171 НК РФ). А компания, применяющая упрощенную систему, им не является.

Формально чиновники правы. И чтобы снизить риски, проще отказаться от выставления счетов-фактур, уменьшив стоимость товара на сумму налога. Либо отказаться от счетов-фактур на аванс, ведь компания налогоплательщиком НДС не является, а значит, штрафы за его отсутствие ей не грозят. Тогда заплатить НДС надо один раз – при отгрузке товара.

Кстати, рискует, получая счета-фактуры с НДС, и покупатель. Споры о правомерности вычета по счетам-фактурам компаний на «упрощенке» не затихают. И не исключено, что права на вычет покупатель добьется только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 07.09.10 № Ф03-6028/2010).

Чиновники требуют включить сумму НДС в доходы

Несмотря на положительную судебную практику, чиновники Минфина России требуют включить в доходы суммы полученного от покупателей НДС. По их мнению, выручку определяют с учетом всех поступлений за товар, поэтому и сумму налога нужно учесть в доходах. Ведь в списке неучитываемых доходов НДС не поименован (ст. 251 НК РФ). Запрещают чиновники учесть полученный и перечисленный в бюджет налог и в расходах. Основание – он не упомянут в закрытом перечне, предусмотренном в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.

Конечно, позиция чиновников спорна, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). А суммы НДС, исчисленные и полученные компанией на «упрощенке», не являются доходом. Ведь компания перечисляет НДС в бюджет, а не оставляет его себе. Но свою правоту компании скорее всего удастся защитить только в суде (постановление Президиума ВАС РФ от 01.09.09 № 17472/08).

Как рассчитывают НДС при потере права на «упрощенку»

С начала квартала, в котором компания потеряла право на «упрощенку», надо заплатить налоги по общей системе. Как именно начислить НДС, если отгрузка прошла на спецрежиме, в кодексе не сказано. Есть четыре варианта. Платить НДС за свой счет, выделить НДС из цены, начислить НДС сверх цены и платить НДС заранее. Подробно о том, когда какой вариант приемлем и какие есть налоговые риски, читайте в статье «Четыре способа разобраться с ценой, счетами-фактурами и НДС при расставании с “упрощенкой”».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль