НДС, страховые взносы и НДФЛ

4578
ИДЕЯ № 1
ПРОДАТЬ ОСНОВНОЕ СРЕДСТВО ВМЕСТО ЕГО ЛИКВИДАЦИИ

Кодекс не содержит норм, обязывающих компанию, которая списала с баланса основное средство в связи с ликвидацией, восстанавливать НДС в недоамортизируемой части. Но на местах налоговики считают, что если компания списывает недоамортизированное основное средство, например, в связи с моральным износом, то надо восстановить НДС с остаточной стоимости.

Логика чиновников такова – имущество не используется в деятельности, облагаемой НДС. Спорить с налоговиками обычно нет смысла, поскольку аналогичную им позицию занимает и Минфин России (письмо от 29.01.09 № 03-07-11/22).

Доказать свою правоту скорее всего получится только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 23.09.10 № А12-1810/2010). Есть более простой и менее затратный способ не восстанавливать НДС. Для этого основное средство надо продать. Реализация основного средства – это операция, облагаемая НДС. Следовательно, НДС восстанавливать не придется. Удобнее всего продать имущество дружественной компании по минимальной цене.

НА ЦИФРАХ. Компания имеет в собственности морально устаревшее оборудование с первоначальной стоимостью 5 000 000 руб. и сроком полезного использования 50 месяцев. По оборудованию начислена амортизация за 40 месяцев эксплуатации в размере 4 000 000 руб. Компания решила приобрести новое оборудование и списать старое. Если компания решит не спорить с инспекторами, то ей придется восстановить НДС в размере 180 000 руб. ((5 000 000 руб. – 4 000 000 руб.) × 18%). Компания продает имущество дружественной организации за 10 000 руб. НДС к начислению будет всего 1800 руб. Итого сумма экономии НДС составит 178 200 руб. (180 000 руб. – 1800 руб.). Дружественная компания затем может продать имущество как металлолом или списать его как пришедшее в негодность. Полученный убыток от реализации основного средства в размере 990 000 руб. (1 000 000 руб. – 10 000 руб.) включается в состав прочих расходов равными долями в течение оставшегося срока амортизации -– 10 месяцев. Ежемесячно компания будет учитывать в расходах по 99 000 руб. (990 000 руб. : 10 мес.).

Налоговики могут заинтересоваться незначительной суммой сделки. Объяснение простое: если имущество непригодно для дальнейшей эксплуатации, то выгоднее его продать, например, как металлолом, чтобы получить хоть какие-то деньги.

ИДЕЯ № 2
ЗАМЕНИТЬ ЧАСТЬ ЗАРПЛАТЫ ПРОЦЕНТАМИ ПО ИПОТЕЧНОМУ КРЕДИТУ

Компания может сэкономить на взносах и НДФЛ, если вместо зарплаты возместит сотруднику проценты по ипотеке. Это возможно, если кредит выдан на приобретение или строительство жилья, расходы на уплату процентов несет сам работник, а сумма затрат на возмещение процентов не превышает 3 процентов от величины расходов на оплату труда в целом по организации.

Данный порядок выгоден всем. Работодатель не будет начислять страховые взносы в фонды (п. 13 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Зарплата взносами облагается, а возмещенные проценты нет, поэтому экономия по взносам будет составлять 26 процентов от суммы возмещения, а с 2011 года – 34 процента.

Работник при замене ему зарплаты процентами заплатит меньше НДФЛ – выплаты от налога освобождены (п. 40 ст. 217 НК РФ). Но при одном условии – расходы на проценты учтены при налогообложении прибыли. Конечно, сотрудник может пользоваться по уплаченным процентам имущественным налоговым вычетом. Но вычет получают не все. А если получают, без разницы, как сэкономить на НДФЛ: возместить его из бюджета или же сразу не уплачивать с суммы возмещаемых процентов. Но при втором варианте экономить получится удобнее и быстрее. Ведь для вычета работнику сначала надо представить декларацию и сведения об уплате процентов в инспекцию либо получить там уведомление о праве на вычет и отдать компании. А при возмещении процентов все документы сотрудник сразу отдает работодателю.

 

Статья подготовлена в сотрудничестве с журналом «Практическое налоговое планирование»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль