Компании защитили свой расчет налога на имущество

914
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Оборудование до монтажа налогом на имущество не облагается
До регистрации права на недвижимость налог платит продавец

Мы обобщили свежую арбитражную практику Московского округа по спорам, связанным с исчислением налога на имущество организаций. Столичные инспекторы при проверках по налогу на имущество предъявляют претензии к порядку учета объектов в качестве основных средств.

Инспекторы считают, что если имущество учтено на счете 01 «Основные средства», то его стоимость участвует в расчете налога на имущество, даже если оборудование еще не смонтировано.

Так же, по мнению налоговиков, покупатель недвижимости должен платить налог за нее сразу после принятия объекта к учету, не дожидаясь его госрегистрации.

Кроме того, налоговики считают, что компания для начисления амортизации в бухучете обязана устанавливать сроки полезного использования по классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1. Однако в подобных спорах судьи поддерживают компании.

Аргументы, которые помогли оспорить доначисления

Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
Компания учла оборудование на счете 01 «Основные средства», хотя это имущество требовало монтажа. Компания внесла исправления в бухучет и подала уточненную декларацию по налогу на имущество. Налоговики считали, что поскольку имущество было учтено на счете 01, то его стоимость участвует в расчете налога на имущество Компания не могла использовать оборудование, хотя оно числилось на счете 01 «Основные средства». Налог на имущество платят только с объектов основных средств. С учетом исправлений в бухучете со стоимости оборудования до его монтажа налог платить не требовалось (постановление* от 06.08.10 № КА-А40/8295-10) Чтобы подобных претензий не возникало, основные средства до монтажа необходимо учитывать на счете 07 «Оборудование к установке». Его стоимость не участвует в расчете налога. Если компания не планирует пока эксплуатировать объект, то и монтаж оборудования выгоднее отложить. Это позволит уменьшить сумму налога
Компания приобрела недвижимость по договору купли-продажи и ввела ее в эксплуатацию. До момента госрегистрации перехода права собственности компания не учитывала объект в составе основных средств. Налоговики посчитали, что налог на имущество занижен До регистрации права собственности на недвижимость покупатель не обязан уплачивать с нее налог на имущество. Собственником недвижимости продолжает оставаться продавец. Он и должен нести обязанность по уплате налога на имущество (постановление от 03.08.10 № КА-А40/8149-10) Умышленно затягивать с регистрацией права собственности не стоит. Отсутствие регистрации в связи с тем, что своевременно не оформлено право собственности на недвижимость, не освобождает компанию от обязанности уплачивать налог на имущество (решение ВАС РФ от 17.10.07 № 8464/07)
Налоговики в ходе проверки выявили, что при определении срока полезного использования в бухучете компания не использовала Классификацию основных средств, утвержденную постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1. Компания учитывала рекомендации заводов-изготовителей. Налоговики посчитали, что сумма амортизации завышена и соответственно база по налогу на имущество занижена При исчислении амортизации в бухучете не обязательно использовать нормативы из постановления Правительства РФ от 01.01.02 № 1. В пункте 20 ПБУ 6/01 такого требования нет. Следовательно, компания правильно рассчитала амортизацию в бухучете и базу по налогу на имущество (постановление от 24.02.10 № КА-А40/702-10) Классификация основных средств, утвержденная постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1, обязательна для использования только в целях уплаты налога на прибыль. Но можно использовать ее для целей бухучета, чтобы установить одинаковый срок использования в бухгалтерском и налоговом учете. При этом можно установить минимально возможный срок полезного использования объекта для группы, в которую он входит

Здесь и далее – постановления Федерального арбитражного суда Московского округа.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль