Как снизить взносы с зарплаты без претензий фонда и сотрудников

2387

Опрос на сайте показал, что ровно половина компаний планирует со следующего года менять систему оплаты труда из-за повышения тарифов по взносам. Другая половина экономить не собирается. Но зачем платить больше, если есть вполне законные способы снизить нагрузку на фонд оплаты труда.

Как снизить взносы с зарплаты  без претензий фонда и сотрудников

Со следующего года для компаний на общей системе, «упрощенке» и «вмененке» до 34 процентов вырастут тарифы по взносам во внебюджетные фонды. Особенно это будет ощутимо для спецрежимников. Поэтому уже сейчас половина из коллег задумались о том, как снижать нагрузку компании.

Наш опрос показал, что из этой половины 25 процентов склоняются к тому, чтобы перейти на «конверты», хотя, как известно, это самый рискованный способ оптимизации. Еще 10 процентов выбрали крайний вариант, который отразится в первую очередь на сотрудниках, – снижение их окладов. И только 15 процентов решили уменьшать взносы, заменив часть зарплаты необлагаемыми выплатами.

Как в вашей компании будут
экономить на взносах с 2011 года?

Как снизить взносы с зарплаты  без претензий фонда и сотрудников

Между тем именно этот способ вполне вписывается в рамки Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ и практически не затрагивает итоговую сумму ежемесячного вознаграждения сотрудников. Конечно, полностью сгладить повышение тарифов этот вариант тоже не поможет, зато у страхователей получится сэкономить вполне законным способом. Такие варианты замены, особенности их оформления и меры предосторожности мы привели в таблице.

Отметим, что некоторые из выплат, например денежные подарки, матпомощь, дивиденды, помогут экономить не ежемесячно, а реже. В силу своей специфики и размеров их невозможно платить каждый месяц, поэтому ими уместнее всего заменять квартальные, полугодовые, годовые премии. А вот такие суммы, как компенсации за использование личного имущества, за разъездной характер, суточные, арендная плата, можно использовать для оптимизации взносов с ежемесячного дохода сотрудников.

Способ экономии
Какие документы оформить
Меры предосторожности
Проценты по займам
Проценты по договору займа от взносов освобождены (письмо Минздравсоцразвития России от 12.08.10 № 2622-19). Если заключить такой договор, к примеру, на год и заменить часть зарплаты процентами, можно сэкономить на взносах.
Договор займа между компанией и работником, по которому работодатель является заемщиком, заключать в письменной форме не обязательно (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Но желательно все же составить документ, иначе компании будет проблематично подтвердить расходы на выплату процентов. В договоре следует прописать сумму, которую работник передает компании, размер процентов, а также срок, по истечении которого деньги вернут. Заметим, что до передачи денег договор не считается заключенным, поэтому такую передачу надо подтвердить распиской или отметкой в самом договоре о том, что представитель компании деньги получил.
1. Заключение договоров займа с работниками не должно быть массовым, иначе проверяющие решат, что компания уходит от уплаты взносов.
2. Безопаснее, если передача займа будет в действительности, чтобы у проверяющих не было возможности утверждать о его фиктивности.
3. Проценты необходимо нормировать. Но если у компании хорошее финансовое положение и заемные деньги ей на самом деле не нужны, инспекторы могут посчитать проценты необоснованными.
4. Налоговики могут потребовать от работников, которые систематически занимают компании деньги, зарегистрироваться в качестве предпринимателей. Правда, Минфин против (письмо от 16.08.10 № 03-04-05/3-462)
Подарки
В Минздравсоцразвития считают, что при вручении подарков работникам как в денежной, так и в натуральной форме компания платить взносы не обязана письмо от 05.03.10 № 473-19). Поэтому вместо непроизводственных премий, которые подпадают под взносы, выгоднее дарить деньги
Передача подарка оформляется договором дарения в письменном виде. Если дарят деньги, то в договоре достаточно прописать сумму в рублях, если вещь – то описывают ее индивидуализирующие признаки (в этом случае цену подарка писать не обязательно). Подробнее о правилах составления договоров дарения с сотрудниками читайте в статье «Какие условия договоров дарения помогают снижать взносы»
1. Стандартный риск – в частых презентах проверяющие наверняка усмотрят схему ухода от взносов. Одаривать подчиненных лучше «дозированно» и в безопасные периоды – перед или после праздников, например на 8 Марта, 23 февраля, Новый год и т. д.
2. Подарки не должны быть связаны с трудовой деятельностью работника, и упоминания о них надо исключить из трудовых договоров.
3. Для освобождения от взносов договор дарения надо составлять независимо от стоимости подарка – так требуют чиновники. Хотя по закону письменная форма обязательна, только если подарок дороже 3000 рублей (п. 2 ст. 574 ГК РФ)
Компенсация за использование личного имущества сотрудника
Компенсации за использование личного имущества на работе освобождены от взносов (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ).Экономия возможна за счет замены части зарплаты такой компенсацией. Например, по договоренности с сотрудником снизить ему оклад на 2000 рублей, но эту сумму платить в виде компенсации за использование его имущества
Выплату компенсации за использование имущества сотрудника оформляют отдельным письменным соглашением и приказом. Размер компенсации подтверждает акт об использовании – он также докажет, что имущество действительно задействовали в производственном процессе. Если сотруднику возмещают еще и расходы, связанные с содержанием имущества (например, ГСМ), то к акту надо приложить подтверждающие документы (например, чеки с автозаправки, путевые листы)
1. Безопаснее платить такую компенсацию только за то имущество, которое находится в собственности сотрудника. В законе говорится о компенсации затрат за использование именно личного имущества. Проверяющие могут решить, что компенсация за чужое имущество облагается взносами в общем порядке. К примеру, когда компенсация выплачена за машину, которую работник водит по доверенности. Официальных разъяснений на этот счет Минздравсоцразвития пока не выпускало. Но есть аналогичные разъяснения Минфина (письмо от 18.03.10 № 03-03-06/1/150).
2. Если речь идет о компенсации за машину, то безопаснее придерживаться правительственных норм. Иначе ИФНС может доначислить налог на прибыль (письмо Минфина России от 26.05.09 № 03-03-07/13)
Арендная плата за использование имущества сотрудника
Арендная плата за имущество сотрудника освобождена от взносов (ч. 3 ст. 7 закона № 212-ФЗ). Если часть зарплаты заменить арендной платой за имущество работника, например за машину или компьютер, можно сэкономить на взносах
Договор аренды движимого имущества обязательно заключают в письменной форме (п. 1 ст. 609 ГК РФ). В нем следует определить, какое имущество, на какой срок и за какую плату сотрудник передает организации. Если срок не прописан, соглашение считается заключенным на неопределенный срок (п. 2 ст. 610 ГК РФ). Передача имущества арендатору оформляется актом приемки (его идеальный образец есть в «УНП» № 27, 2010). При расчетах с арендодателем также составляют акты об оказании услуг
1. Безопаснее использовать такой способ, если имущество компания действительно использует в своей деятельности.
2. В договоре, который предполагает не только аренду, но и оказание услуг (аренда автомобиля с экипажем), размер арендной платы и вознаграждения за управление автомобилем следует определить отдельно. Услуги по вождению облагаются взносами, за исключением взносов в ФСС (п. 2 ч. 3 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Если их не выделить, фонд доначислит взносы со всей арендной платы
Материальная помощь
Сумма любой материальной помощи в пределах 4000 рублей за год не облагается взносами (п. 11 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Таким образом, работодатель может заменить премии в пределах 4000 рублей на матпомощь и сэкономить на взносах
Выдача материальной помощи сотрудникам оформляется приказом руководителя компании, в котором необходимо написать данные работников и суммы, которые им выдадут. Причем обосновывать цель такой выплаты работодатель не обязан, платить взносы с 4000 рублей в любом случае не надо
Массовый характер матпомощи, особенно если сотрудникам в это же время отменили премии в том размере, даст повод проверяющим из фондов заподозрить схему. Поэтому перечислять деньги стоит осторожно. Например, вместо премии за квартал выплатить сотруднику матпомощь к отпуску, но чуть позже
Суточные
Суточные командированным сотрудникам освобождены от взносов (ч. 2 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Компания может заменить часть зарплаты суточными в установленном у себя размере
Размер суточных определяют в локальном нормативном акте компании – правилах внутреннего трудового распорядка, положении о командировках или другом документе, утвержденном руководителем компании. Заметим, что с ним сотрудник должен быть ознакомлен под роспись (абз. 10 ч. 2 ст. 22, ч. 3 ст. 68 ТК РФ). Сумму фактически выданных суточных подтвердят приказ и командировочное удостоверение, а также проездные билеты к месту назначения и обратно. Они докажут, что сотрудник действительно был в командировке определенное количество дней
1. Вариант подойдет для тех сотрудников, которые каждый месяц бывают в командировках.
2. Не так подозрительно, если установить такую оплату труда новому сотруднику. Допустим, принимают его на работу и говорят: оклад 10 тыс. рублей, но минимум 10 дней в месяц командировка и за нее суточные 2000 рублей в день. Если изменить по такому же принципу зарплату давнего работника, проверяющие заподозрят неладное.
3. Для разных должностей компания вправе установить разные размеры суточных. Например, для менеджеров – 1000 рублей, для руководящего состава – 2000 рублей
Дивиденды
Страховыми взносами облагаются только выплаты в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ). Дивиденды сюда не относятся, поэтому для экономии на взносах компания может вместо премии выда-вать дивиденды. Например, вместо квартальных премий – промежуточные дивиденды. Самим сотрудникам это тоже может быть выгодно, ведь дивиденды в отличие от зарплаты облагаются НДФЛ по пониженной ставке 9 процентов
Порядок, основания и размеры выплаты дивидендов определяются решением общего собрания участников (акционеров) компании (подп. 7 п. 2 ст. 33 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ, подп. 11 п. 1 ст. 48 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ). Платят дивиденды за счет чистой прибыли и в определенное время. Чаще всего их размер определяют по итогам года, но можно выдавать промежуточные дивиденды раз в квартал (ст. 28 закона № 14-ФЗ, п. 1 ст. 42 закона № 208-ФЗ)
1. Дивиденды положены участникам общества, поэтому, если всех сотрудников сделать участниками, в глазах проверяющих сей факт будет подозрительным.
2. Размер дивидендов зависит от доли в уставном капитале, которой владеет участник. Если сотрудникам на одинаковых должностях, но с разными долями в уставном капитале платить одни и те же дивиденды, это даст повод заподозрить компанию в схеме.
3. Риск есть и для самих участников. Дивиденды – это часть чистой прибыли, которая распределяется среди них. И если по итогам квартала прибыли не будет, то дивидендов тоже. К тому же зарплату участники получали бы ежемесячно, и не все из них могут согласиться на ежеквартальный доход
Компенсации за разъездной характер работы
С компенсации за разъездной характер работы взносы не платят (письмо Минздравсоцразвития России от 27.02.10 № 406-19, ст. 168.1 ТК РФ). Так что, если работа некоторых сотрудников носит разъездной характер, по договоренности с ними работодатель может снизить оклад и компенсировать такое снижение за счет увеличения компенсации за особый характер работы
Размеры и порядок возмещения расходов, связанных с разъездным характером работы (дорога, проживание), а также перечень работ, профессий, должностей работников, которым такие компенсации положены, устанавливают в коллективном или трудовом договоре, локальных нормативных актах. С положениями этих документов сотрудники, работа которых носит разъездной характер, должны быть ознакомлены под роспись
1. Заменять зарплату компенсацией за разъездной характер работ безопасно только в отношении сотрудников, которые действительно исполняют свои должностные обязанности в пути (например, водители). Ведь компании необходимо бутолько перед фондами, но и перед налоговиками.
2. Называть такую выплату в документах надо именно компенсацией. Ведь надбавка к зарплате за разъездной характер компенсацией не является и взносы с нее надо начислять в общем порядке (письмо Минздравсоцразвия России от 26.05.10 № 1343-19)

 

 Готовые образцы документов, необходимые для оформления различных выплат работникам, есть на сайте в разделе «Ваш кадровый секретарь».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль