Есть два выгодных способа рассчитать транспортный налог

636
ГЛАВНОЕ В СТАТЬЕ
Возраст машины можно считать на начало года, за который начислен налог
Возраст можно определить на начала года, в котором налог уплачен

Во многих регионах ставка транспортного налога зависит от возраста машины. Но чиновники предлагают противоположные способы подсчета возраста. Компания может выбрать вариант, при котором сумма налога будет меньше.

Узнать, зависит ли в вашем регионе ставка налога от возраста машины, вы можете в таблице в конце этой статьи.

Как считать возраст автомобиля

Кодекс требует определять возраст автомобиля для расчета транспортного налога на 1 января текущего года.

ЦИТИРУЕМ ЗАКОН. «Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства» (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Из этой шедевриальной формулировки вряд ли можно понять, какой год считать текущим. В письмах Минфин предложил два разных варианта. Первый заключается в том, что возраст автомобиля определяют на 1-е число года, за который налог исчислен (письмо от 07.07.09 № 03-05-05-04/07). Другими словами, если компания платит налог за 2010 год, то возраст машины считают на 1 января 2010 года.

Второй – возраст машины определяют на 1-е число года, в котором компания платит налог (письмо от 29.03.10 № 03-05-05-04/08). Налог за 2010 год платят в 2011 году. А значит, возраст машины надо определять на 1 января 2011 года.

Какой вариант выбрать

Налицо противоречие, которое можно толковать в свою пользу (п. 7 ст. 3 НК РФ). В Москве и области ставка налога для новых машин ниже, чем для старых. Например, по областному закону от 30.10.02 № 6/35 ставка для грузовиков мощностью 150 л. с. и старше пяти лет составляет 29 рублей, а младше пяти лет – 22 рубля. И компании выгоднее, чтобы автомобиль был моложе.

НА ЦИФРАХ. У компании 10 грузовиков 2004 года выпуска мощностью 150 л. с. Возраст машин на 1 января 2010 года составит пять календарных лет (2005, 2006, 2007, 2008, 2009). А значит, налог за 2010 год можно будет начислить по пониженной ставке 22 руб. Он составит 33 000 руб. (150 л. с. × 22 руб. × 10 шт.). Таким образом, компания сэкономит 10 500 руб. ((150 л. с. × 29 руб. – 150 л. с. × 22 руб.) × 10 шт.).

В других регионах ставка налога снижена для старых машин. Такие льготы действуют в Северной Осетии, Приморском и Сахалинском краях. К примеру, по закону Приморского края от 28.11.02 № 24-КЗ ставка для грузовиков мощностью 150 л. с. и старше трех лет составляет 25 рублей, а если машина младше трех лет – 35 рублей. А значит, выгоднее считать, что автомобиль старше.

НА ЦИФРАХ. У компании 10 грузовиков 2006 года выпуска мощностью 150 л. с. Если считать возраст машины на 1 января 2011 года, он составит четыре года (2007, 2008, 2009, 2010). Значит, налог можно платить по ставке 25 руб. Сумма налога составит 37 500 руб.(150 л. с. × 25 руб. × 10 шт). Это позволит сэкономить 15 000 руб. ((150 л. с. × 35 руб. – 150 л. с. × 25 руб.) × 10 шт.).

Узнайте, снижены ли в вашем регионе ставки транспортного налога в зависимости от возраста машины
Ставка снижена для новых машин

 

Возраст автомобиля
Тип автомобиля
Мощность двигателя (с каждой лошадиной силы)
Ставка налога, в рублях
Москва (закон от 09.07.08 № 33)
до 5 лет
Автобусы
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно
10
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно 17
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 35
Грузовые автомобили
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 17
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 25
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 35
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 45
свыше 5 лет Автобусы до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно 15
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно 26
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 55
Грузовые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно свыше 100 л.с. 15
до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 26
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 38
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 55
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 70
Московская область (закон от 16.11.02 № 129/2002-ОЗ)
до 5 лет Автобусы до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 24
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 48
   
Грузовые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 17
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 22
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 28
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 39
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 50
свыше 5 лет Автобусы до 200 л (до 147,1 кВт) включительно 29
свыше 200 л (свыше 147,1 кВт) 57
Грузовые автомобили до 100 л (до 73,55 кВт) включительно 22
100 л до 150 л (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 29
свыше 150 л до 200 л (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 36
свыше 200 л (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 51
250 л (свыше 183,9 кВт) 65
Санкт-Петербург (закон от 04.11.02 № 487-53)
до 3 лет Грузовые автомобили свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт) 25
от 3 до 5 лет 35
свыше 5 лет 65
Ставка снижена для новых машин

 

Возраст автомобиля
Тип автомобиля
Мощность двигателя (с каждой лошадиной силы)
Ставка налога, в рублях
Республика Алтай (закон от 27.11.02 № 7-12)
до 10 лет Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу 10
свыше 10 лет 5
Республика Бурятия (закон от 26.11.02 № 145-III)
до 5 лет Легковые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 7,0
свыше 100 л. с. до 125 л. с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно 10,0
свыше 125 л. с. до 150 л. с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно 10,85
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) 15,5
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 23,25
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 46,5
Мотоциклы и мотороллеры до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 3,10
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 6,2
свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно 14,3
свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) включительно 15,5
Автобусы до 110 л.с. (до 80,9 кВт)включительно 14,3
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно 15,5
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 31,0
Грузовые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 9,3
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 18,6
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 21,7
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 24,8
свыше 250 л. с. до 300 л. с. (свыше 183,9 кВт до 220,6 кВт) включительно 32,0
свыше 300 л. с. (свыше 220,6 кВт) 34,1
свыше 5 до 10 лет Легковые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 6,5
свыше 100 л. с. до 125 л. с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно 9,5
свыше 125 л. с. до 150 л. с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно 10,0
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) 14,3
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 21,45
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 42,9
Мотоциклы и мотороллеры до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 2,85
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 5,75
свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно 13,6
свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) включительно 14,3
Автобусы до 110 л.с. (до 80,9 кВт)включительно 13,6
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно 14,3
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 28,6
Грузовые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 8,6
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 17,15
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 20,0
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 22,8
свыше 250 л. с. до 300 л. с. (свыше 183,9 кВт до 220,6 кВт) включительно 31,0
свыше 300 л. с. (свыше 220,6 кВт) 31,5
свыше 10 лет Легковые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 6,25
свыше 100 л. с. до 125 л. с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно 9,0
свыше 125 л. с. до 150 л. с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно 9,5
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) 13,0
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 19,5
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 39,0
Мотоциклы и мотороллеры до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 2,6
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 5,2
свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно 12,75
свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) включительно 13,0
Автобусы до 110 л.с. (до 80,9 кВт)включительно 12,75
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно 13,0
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 26,0
Грузовые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 7,8
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 15,6
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 18,2
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 20,8
свыше 250 л. с. до 300 л. с. (свыше 183,9 кВт до 220,6 кВт) включительно 28,0
свыше 300 л. с. (свыше 220,6 кВт) 28,75
Кабардино-Балкарская Республика (закон от 28.11.02 № 83-РЗ)
до 5 лет Ко всем налоговым ставкам применяют поправочные коэффициенты 1,0
свыше 5 до 10 лет 0,75
свыше 10 лет 0,5
Республика Мордовия (закон от 17.10.02 № 46-З)
до 15 лет Легковые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 14,4
свыше 15 лет 12,5
Республика Северная Осетия-Алания (закон от 26.12.02 № 25-РЗ)
до 10 лет Налоговые ставки уменьшают на соответствующий процент 20
свыше 15 лет 50
свыше 20 лет 70
Приморский край (закон от 28.11.02 № 24-КЗ)
до 3 лет Легковые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 20
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 30
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 100
Автобусы до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 20
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 25
Грузовые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 35
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 40
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 45
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 50
 свыше 3 до 10 лет  Легковые автомобили  до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно  7
 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно  12
 свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно  20
 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно  30
 свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)  75  
 Автобусы до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 15
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 20
Грузовые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15
 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно  25
 свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно  30
 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно  30
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 40
свыше 10 лет Легковые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 7
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 10
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 12
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 30
Автобусы до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 10  
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 15
Грузовые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 8  
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 10
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 20
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 20
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 30
Иркутская область (закон от 04.07.07 № 53-оз)
менее 7 лет Легковые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 10,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 14,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 35,0
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 52,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 105,0
Мотоциклы и мотороллеры до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 4,0
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 7,0
свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно 10,0
свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) включительно 13,0
7 лет и более Легковые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 6,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 9,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 30,5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 46,0
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 92,5
Мотоциклы и мотороллеры до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 2,5
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 5,0
свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно 6,0
свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) включительно 8,0
Новосибирская область (закон от 16.10.03 № 142-ОЗ)
до 5 лет Легковые автомобили свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 30
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 60
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 150
от 5 до 10 лет свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 22,5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 45
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 112,5
свыше 10 лет свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 15
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 30
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 75
Пензенская область (закон от 18.09.02 № 397-ЗПО)
до 15 лет Легковые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 12,5
свыше 15 лет 8,0
Ростовская область (закон от 18.09.02 № 265-ЗС)
менее 10 лет Легковые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 12,0
10 лет и более 8,0
Сахалинская область (закон от 29.11.02 № 377)
менее 3 лет Легковые автомобили до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 25,0
3 года и более 20,0
Тульская область (закон от 28.11.02 № 343-ЗТО)
50 лет и более Транспортные средства полностью освобождены от налога 0

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль